Definition der Kapitalkosten und CCA-Sätze
Die Kapitalkostenvergütung ( Capital Cost Allowance, CCA) ist "ein Steuerabzug, den die kanadischen Steuergesetze einem Unternehmen erlauben, den Wertverlust von Kapitalanlagen aufgrund von Abnutzung oder Obsoleszenz geltend zu machen" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Wenn Sie also eine Immobilie oder ein Gerät kaufen, das Sie für Ihr Geschäft verwenden möchten, können Sie nicht die gesamten Kosten für Ihre Einkommenssteuer für das betreffende Jahr abziehen. Stattdessen verwenden Sie Kapitalkostenzuschuss, um einen berechneten Teil der Ausgaben als Einkommensteuerabzug abzuziehen und dies über einen Zeitraum von Jahren fortzusetzen, wenn das Eigentum oder das Gerät abwertet.
Wie wird die Kapitalkostenvergütung berechnet?
Wie viel Kapitalkostenzuschuss Sie jedes Jahr beanspruchen können, hängt davon ab, wann Sie die Immobilie erworben haben und zu welcher CCA-Klasse sie gehört. Die Canada Revenue Agency hat bestimmten Typen von abnutzbaren Eigenschaften Klassen zugeordnet, und für jede Klasse werden Raten zugewiesen.
CCA wird auf der Grundlage des zugewiesenen Zinssatzes und der nicht fortgeführten Anschaffungskosten des Vermögenswerts in diesem Jahr auf absteigender Basis berechnet. Zum Beispiel gehört ein Geschäftsfahrzeug, das für 30.000 US-Dollar gekauft wurde, in die CCA-Klasse 10 und hätte eine CCA-Rate von 30%. Im ersten Jahr würde der CCA Abzug 30.000 $ x 30% = 9000 $ betragen. Im zweiten Jahr würde der Abzug ($ 30,000 - $ 9,000) x 30% = $ 6,300 usw. in den folgenden Jahren sein, bis das Fahrzeug auf Null abwertet oder entsorgt wird.
Brauchen Sie mehr Hilfe, um Ihren CCA herauszufinden? Siehe meinen Artikel Wie Kapitalkostenzuschuss berechnen und wie CCA (Kapitalkostenzuschuss) für ein Fahrzeug, das für geschäftliche Zwecke gekauft wurde, beansprucht wird .
Schließen Sie die GST / HST ein, die Sie bei der Beantragung von Kapitalkostenzuschüssen gezahlt haben?
Dies ist wahrscheinlich die häufigste Frage zur Beantragung von CCA auf die Einkommensteuer.
Ja, wenn Sie Capital Cost Allowance beanspruchen und zunächst die Kapitalkosten einer Immobilie (Gebäude, Möbel oder Ausrüstung) eingeben , enthalten Sie GST , HST oder jede Provincial Sales Tax, die Sie beim Kauf des Vermögenswertes bezahlt haben.
Hier sind die PST, GST und HST Preise für die verschiedenen Provinzen und Territorien in Kanada.
Sie werden gegebenenfalls auch etwaige Liefer- oder Versandkosten berücksichtigen.
Wie die Canada Revenue Agency erklärt, "Im Allgemeinen sind die Kapitalkosten der Immobilie, was Sie dafür bezahlen".
Dieser Betrag ist die Nummer, die Sie für die Berechnung der Kapitalkostenzuschläge für die betreffende Immobilie auf dem Formular T2125, der Gewinn- und Verlustrechnung oder den beruflichen Aktivitäten verwenden.
Beachten Sie, dass Sie für die meisten abschreibungsfähigen Eigenschaften bei der Berechnung der Kapitalkostenzulage nur die Hälfte ihrer Kapitalkosten im ersten Jahr aufgrund der Halbjahresregel beanspruchen können.
Gemeinsame CCA-Klassen und -Raten:
| CCA-Klasse | CCA-Rate | Beschreibung |
| 1 | 4% | Die meisten Gebäude erworben nach 1987, sofern sie nicht zu anderen Klassen gehören. Umfasst auch Rohrleitungen, Verkabelung, Armaturen, Heizungs- / Klimageräte usw. |
| 3 | 5% | Die meisten Gebäude, die vor 1988 erworben wurden, sofern sie nicht zur Klasse 6 gehören. Umfasst Änderungen bis zu einem Höchstwert von 500.000 USD nach 1987. |
| 6 | 10% | Block-, Stuck-, Rahmen- oder Metallgebäude, die vor 1979 erworben oder für Landwirtschaft oder Fischerei genutzt wurden oder keine Fußböden haben - einschließlich Gewächshäuser und Zäune. Enthält auch die ersten $ 100.000 von Änderungen nach 1978 gemacht. |
| 8 | 20% | Eigentum, das nicht zu anderen Klassen gehört, wie Möbel, Geräte, Werkzeuge, Maschinen, Ausrüstung usw. Einschließlich Fotokopierer, Faxgeräte und Telefonausrüstung. |
| 10 | 30% | Kraftfahrzeuge |
| 10.1 | 30% | Personenkraftwagen, die im Jahr 2015 gekauft wurden und mehr als 30.000 US-Dollar kosten (Personenkraftwagen haben ein CCA-Limit von 30.000 US-Dollar) |
| 12 | 100% | China, Besteck, Bettwäsche usw., Werkzeuge, Software (außer Systemsoftware) |
| 43 | 30% | Berechtigte Maschinen und Ausrüstungen, die für die Herstellung von Waren zum Verkauf verwendet werden |
| 46 | 30% | Netzwerk Infrastruktur Ausrüstung und Software |
| 50 | 55% | Software und Software für die allgemeine elektronische Datenverarbeitung, hauptsächlich für die elektronische Prozesssteuerung oder -überwachung, Kommunikation oder Datenverarbeitung. Enthält Systemsoftware. |
Weitere Einzelheiten zu Klassen und Tarifen finden Sie in der Canada Revenue Agency Kapitel 4 - Leitfaden für kanadische Kleinunternehmen und Klassen von abschreibbaren Immobilien.
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Auch bekannt als: CCA
Siehe auch:
Kapitalkostenzuschuss und andere Steuerstrategien
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