So fordern Sie CCA (Kapitalkostenzuschuss) für ein Fahrzeug, das für die geschäftliche Nutzung erworben wurde
Die Kosten für den Kauf eines neuen (oder gebrauchten) Fahrzeugs können nicht direkt als Geschäftsausgaben abgeschrieben werden.
Da es sich bei einem Fahrzeug um eine Eigenschaft handelt, die sich im Laufe der Zeit verschlechtert, müssen Sie die Kosten Ihres Fahrzeugkaufs über mehrere Jahre hinweg über die Kapitalkostenvergütung ( Capital Cost Allowance, CCA) abschreiben.
Wenn Sie ein Einzelunternehmer oder ein Mitglied einer Partnerschaft sind , werden Sie diese CCA in der Zeile 9936 Ihres Formulars T2125, Statement of Business oder Professional Activities beanspruchen (Definition).
(Kanadische Unternehmen können CCA auch für Fahrzeuge beantragen, die sie für geschäftliche Zwecke gekauft haben, natürlich im entsprechenden Abschnitt der T2 Körperschaftssteuererklärung . Die Berechnung der CCA funktioniert genauso wie für Einzelunternehmer und Partner und die Es gelten dieselben CCA-Klassen und -Regeln.)
Wenn Sie sich das Formular T2125 ansehen, sehen Sie oben auf Seite 4 ein Feld für die Berechnung der Kapitalkostenberechnung (CCA).
Wie man Kapitalkosten berechnen berechnet, liefert eine detaillierte Spalte für Spalte Erklärung.
Was Sie wissen müssen, bevor Sie Ihre CCA-Kosten berechnen
1) Es gibt zwei verschiedene Arten von Fahrzeugen für Einkommensteuerzwecke, Kraftfahrzeuge und Personenfahrzeuge , und die Art des Fahrzeugs, das Sie besitzen oder leasen, hat Auswirkungen auf den Betrag, den Sie für Kapitalkostenzuschüsse und andere Ausgaben abziehen können.
Generell raten sie dazu, dass ein Personenkraftwagen "ein Kraftfahrzeug ist, das in erster Linie dazu bestimmt ist, Menschen auf Autobahnen und Straßen zu führen. Es sitzt ein Fahrer und nicht mehr als acht Passagiere. Die meisten Autos, Kombis, Lieferwagen und einige Pick-ups sind Personenwagen ".
2) Fahrzeuge, die als "Motor Vehicles" klassifiziert sind, verwenden CCA Class 10, ebenso wie "Passenger Vehicles", die 30.000 USD oder weniger kosten, ohne Steuern. Pkw, die mehr als 30.000 US-Dollar kosten, gelten als Luxusfahrzeuge und gehören zur Klasse 10.1:
| Regeln und Definitionen | Klasse 10 | Klasse 10.1 |
| Max. CCA Anspruchsberechtigt | Keine Begrenzung | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA-Rate | 30% | 30% |
| Halbjahresregel beim Kauf | Ja | Ja |
| Halbjahresregel zum Verkauf | Nein | Ja |
| Kraftfahrzeug , beinhaltet: | ||
| Pick-up für den Transport von Waren, Ausrüstung,> 50% geschäftliche Nutzung | ✓ | |
| Pick-up mit verlängerter Kabine zum Transport von Waren, Geräten oder Passagieren,> 90% geschäftliche Nutzung, 4-9 Plätze | ✓ | |
| van verwendet, um Waren, Ausrüstung,> 50% geschäftliche Nutzung, 1-3 Sitze zu transportieren | ✓ | |
| Transporter für den Transport von Waren, Ausrüstung oder Passagieren,> 90% geschäftliche Nutzung, 4-9 Plätze | ✓ | |
| Personenkraftwagen max $ 30.000, beinhaltet: | ||
| Coupé, Limousine, Xover, Sport-Utility | ✓ | |
| Pick-up oder Lieferwagen anders als oben definiert | ✓ | |
| Passagierfahrzeug > 30.000 $, beinhaltet: | ||
| jedes Fahrzeug, das nicht als Kraftfahrzeug eingestuft ist (wie oben definiert) | ✓ |
Die Canada Revenue Agency stellt ein Diagramm mit Fahrzeugdefinitionen für Fahrzeuge zur Verfügung, die nach dem 17. Juni 1987 gekauft oder geleast wurden und zur Erzielung von Unternehmenseinkünften verwendet wurden.
Sie berücksichtigen bei der Berechnung der Fahrzeugkosten nicht die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) und die Landesverkaufssteuer (PST) oder die harmonisierte Umsatzsteuer (HST) , um zu bestimmen, in welcher Klasse sie sich befindet.
Der CCA-Grenzwert für PKW-Kosten beträgt 30.000 US-Dollar. Selbst wenn der Preis für ein Fahrzeug 30.000 US-Dollar übersteigt, können Sie 30.000 US-Dollar plus GST und PST (oder HST) für 30.000 US-Dollar beanspruchen - unabhängig davon, was das Fahrzeug tatsächlich kostet.
Wenn Sie also einen neuen Transporter für 42.000 US-Dollar in Ihrem Unternehmen gekauft haben, wäre dieses Fahrzeug in der Kapitalkosten-Freistellungsklasse 10.1 enthalten, da es mehr als 30.000 US-Dollar kostet und Sie nur Kapitalkosten in Höhe von 30.000 US-Dollar zuzüglich der geltenden GST beanspruchen könnten und PST (oder HST) auf $ 30.000.
Wenn Sie zum Beispiel den Lieferwagen in BC gekauft haben, wo die PST-Rate 7% * beträgt, würden Sie hinzufügen:
- 5% GST auf $ 30.000 = $ 1.500
- 7% PST auf $ 30.000 = $ 2.100
Für eine Gesamtkapitalkosten von 33.600 $. Dies ist der Betrag, den Sie in Spalte 3 von Bereich B auf dem Formular T2125 eingeben würden.
* BC PST variiert in Abhängigkeit von den Kosten des gekauften Fahrzeugs; 7% in diesem Fall, da das Fahrzeug weniger als $ 55.000 ist. Siehe Muss sich Ihr Unternehmen für BC PST registrieren? für mehr Details.
3) Vorsicht vor der Halbjahresregel!
Die Halbjahresregel bedeutet, dass Sie in dem Jahr, in dem Sie das Fahrzeug gekauft haben, nur ein halbes Jahr Kapitalkostenzuschuss (50%) beanspruchen können.
Im Fall des Beispiels, das ich gerade oben von dem Kauf eines Lieferwagens gegeben habe, um in Ihrem Geschäft zu verwenden, würden Sie in dem Steuerjahr, in dem Sie es kauften, nur $ 16.800 beanspruchen können.
Steuertipp: Wenn Sie können, sollten Sie Ihr neues Fahrzeug für das Ende des Geschäftsjahres Ihres Unternehmens kaufen. Auf diese Weise erhalten Sie die 50% der CCA-Kosten für das gesamte Steuerjahr (obwohl Sie das Fahrzeug bis kurz vor dem Ende nicht hatten) und erhalten dann im nächsten Jahr volle 100% CCA-Kosten für das Fahrzeug.
Steuer-Software hilft
Die Steuersoftware kann die CCA-Daten jedes Vorjahres automatisch übernehmen und die Werte für das laufende Jahr eingeben. Siehe Top Canadian Tax Software Programme für diese und andere Vorteile der Verwendung von Steuervorbereitungssoftware.
zusätzliche Information
- Kapitel 4 des Canada Revenue Agency T4002 - Business und Professional Income Guide dreht sich alles um Capital Cost Allowance.
- So berechnen Sie Kapitalkostenzuschuss
Zum Thema Kfz-Ausgaben möchten Sie auch lesen:
- Geschäftskosten im Zusammenhang mit der Nutzung Ihres Fahrzeugs für Unternehmen
- Wie man ein Logbuch behält, um Kraftfahrzeugkosten zu fordern
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