Ein Personal Services Business hat schwerwiegende Steuerfolgen
In Kanada ist ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen:
> "ein Unternehmen, das eine Körperschaft zur Erbringung von Dienstleistungen für eine andere Körperschaft (wie eine Person oder eine Personengesellschaft) betreibt, die ein leitender Angestellter oder Angestellter dieser Körperschaft normalerweise ausüben würde" (T4012 - T2 Corpo- ration Tax Guide , Kapitel 4, Canada Revenue Agentur).
Offensichtlich wollen Sie nicht, dass die Canada Revenue Agency (CRA) entscheidet, dass Ihr Unternehmen dieser Definition entspricht, da ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen (auch bekannt als Personal Services Business) keine der üblichen Geschäftsausgaben , einschließlich des Small Business Deduction , beanspruchen kann.
Wie der CRA-Guide weiter ausführt, wird die Person, die diese Dienstleistungen im Namen des Unternehmens erbringt, als inkorporierter Arbeitnehmer (kein Unternehmer ) bezeichnet.
Sofort sollten Ihre mentalen Alarmglocken läuten wie verrückt, denn wie Sie wissen, ist dies die grundlegende Einkommenssteuersteilung , Mitarbeiter versus Geschäftsperson. Geschäftsleute (ob Einzelunternehmen oder Unternehmen ) haben viel mehr mögliche Steuerabzüge als Mitarbeiter.
Die Canada Revenue Agency prüft im Allgemeinen vier Punkte, um festzustellen, ob eine Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist:
- Steuerung
- Besitz von Werkzeugen
- Gewinnchance / Verlustrisiko
- Integration
Sind Sie ein Auftragnehmer oder ein Angestellter? bietet detaillierte Erklärungen zu jedem dieser Punkte.
Aber diese können in Bezug auf die Bestimmung, ob ein Unternehmen als persönliches Dienstleistungsunternehmen gilt oder nicht, strittig sein.
Es scheint, dass alles, was erforderlich ist, damit ein kleines Unternehmen als ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen gilt, ist:
1) dass die Person, die die Dienstleistungen erbringt (Sie) oder eine Person, die mit Ihnen verwandt ist, ein bestimmter Aktionär der Gesellschaft ist (eine Person, die mindestens 10% der ausgegebenen Aktien irgendeiner Klasse von Stammaktien in der Gesellschaft oder einer verwandten Person besitzt) Unternehmen, direkt oder indirekt, zu jeder Zeit des Jahres);
2) dass Sie "vernünftigerweise als leitender Angestellter oder Angestellter des Unternehmens betrachtet werden, das die Dienstleistungen in Anspruch nimmt", wenn nicht für die Existenz des Unternehmens.
Sie können sehen, nur durch das Lesen dieses letzten Satzes von Sätzen, wie schwierig es für eine Person mit einer Gesellschaft sein könnte, die einen einzelnen Aktionär hat, der Geschäft mit einer Firma tut, um anders zu beweisen.
Aus der Sicht der Regierung bedeutet das Anrufen eines Mitarbeiters etwas anderes nicht, dass sie nicht wirklich ein Angestellter sind - besonders wenn sie genau das tun, was ein Mitarbeiter tun würde.
Unternehmen, die plötzlich als persönliche Dienstleistungsunternehmen gelten, verlieren nicht nur ihren günstigen Steuervorteil, Geschäftskosten geltend machen zu können , sondern sind auch nicht förderfähig für den Steuerabzug für Kleinunternehmen und verlieren ihren günstigen Steuersatz für die ersten 500.000 Dollar an aktivem Einkommen.
Um es noch schlimmer zu machen, haben persönliche Dienstleistungsunternehmen auch keinen Steuerrückerstattungsvorteil; Für Steuerjahre, die am 31. Oktober 2012 und später enden, hat sich der Bundessteuersatz von 15% auf 28% erhöht (zuzüglich der anwendbaren Landessteuer).
In der Vergangenheit war dieses Thema (und ist es immer noch) ein besonderes Problem für IT-Berater. Peter Kovessy berichtete, dass tausende von lokalen IT-Beratern heftigen Steuerumfragen ausgesetzt waren, als die Canada Revenue Agency ihre Beziehung mit Personalagenturen erneut untersuchte, die ihnen dabei halfen, sie mit der Bundesregierung zu verbinden (Taxman knackt IT-Berater, Ottawa Business Journal ).
IT-Berater (und andere Berater) sind grundsätzlich in die Inkorporationswand gerannt. Wenn sie nicht einbezogen werden, werden Personalagenturen und Unternehmen sie nicht einstellen. Aber wenn sie dies tun, erscheinen sie für die Canada Revenue Agency möglicherweise nicht als "Unternehmen genug" und unterliegen Steuerstrafen. Einige Berater, nach dem Artikel von Peter Kovessy oben verlinkt, haben Steuerrevision Rechnungen von bis zu $ 50.000 konfrontiert, wenn ihre kleinen Unternehmen Abzugsforderungen und Geschäftsausgaben wurden nicht zugelassen. Wie auch immer, sie sind aus der Tasche.
Unabhängig davon, ob die Canada Revenue Agency immer noch eine aktive "Razzia" gegen solche Unternehmen betreibt, besteht für jedes kleine Unternehmen, das die Dienste einer Person an andere Unternehmen verkauft, das Risiko, als persönliches Dienstleistungsunternehmen angesehen zu werden.
Lesen Sie mehr über das Problem, ein kanadisches Unternehmen für persönliche Dienstleistungen zu haben, und wie Sie es vermeiden können, eine Personal Services Corporation zu werden, die Sie wirklich kosten kann .
Auch bekannt als: Personal Services Business
Beispiele: Mitch war am Boden zerstört, als seine Unternehmenssteuern neu bewertet wurden und er Tausende von Dollar Steuern zahlen musste, weil sein Unternehmen ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen war.