Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter: Welcher bist du?

Unabhängige Auftragnehmer vs Mitarbeiter: Wie Sie sagen, was Sie sind

Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter ? Welcher bist du? Und bist du sicher?

Der Unterschied zwischen den beiden kann einen großen Einfluss auf Ihre kanadische Einkommenssteuer haben, wenn Sie denken, dass Sie ein Unternehmer sind und die Canada Revenue Agency (CRA) entscheidet, dass Sie das nicht sind. In diesem Artikel wird erläutert, wie der CRA bestimmt, welcher Bereich und wie Sie Ihren Status als unabhängiger Auftragnehmer in Kanada schützen können.

Arbeitgeber lieben es, unabhängige Auftragnehmer einzustellen

Einen Bauunternehmer zu beschäftigen, bedeutet viel weniger, als einen Angestellten anzustellen und kann auch weniger teuer sein.

Auftragnehmer erhalten keine Leistungspakete oder Renten und zahlen keine eigenen kanadischen CPP / QPP- Beiträge. Als Arbeitgeber eines unabhängigen Unternehmers müssen Sie keine Lohnabrechnung vornehmen, was die Einbehaltung der Einkommensteuer , die Zahlung des Arbeitgeberanteils an der CPP / QPP, die Beschäftigungsversicherung (EI) usw. einschließt.

Der große Steuervorteil für den unabhängigen Unternehmer ist natürlich das Potenzial für Steuerabzüge . Im Allgemeinen kann ein Selbständiger alle angemessenen Geschäftsausgaben abziehen.

Unternehmen, die Kontraktoren einstellen, können also für beide Seiten ein gutes Geschäft sein. Aber wenn ein Unternehmen einen Auftragnehmer anstellt, der später als Angestellter betrachtet wird, verlieren beide Parteien große Verluste, da unbezahlte Steuern, Strafen, Zinsen, CPP- und EI-Prämien bezahlt werden müssen.

Da die Mitarbeiterbeziehung und die Geschäftsbeziehung zu diesen Grauzonen gehören, die ständig im Fluss sind, ist es wichtig, alles zu tun, um Ihren unabhängigen Vertragspartner in Kanada zu schützen.

Insbesondere möchten Sie sicher sein, dass Ihre Arbeit als Auftragnehmer "unabhängig" von Ihrem Arbeitgeber bleibt, indem Sie sicherstellen, dass er den Vier-Punkte-Test besteht.

Der Vier-Punkte-Test zur Ermittlung des Auftragnehmerstatus

Der Vier-Punkte-Test ist der Standard, den die Canada Revenue Agency verwendet, um festzustellen, welche Art von Beziehung besteht.

Ihr Dokument Mitarbeiter oder Selbstständiger? (RC4110) "legt eine Methode fest, die es den Zahlern und Arbeitnehmern in den meisten Fällen ermöglichen sollte, die Art ihrer Beziehung zu bestimmen."

Die Methode basiert auf vier Schlüsselpunkten; Kontrolle, Besitz von Werkzeugen, die Chance auf Gewinn / Verlustrisiko und Integration. Sehen wir uns diese aus der Sicht des Auftragnehmers an .

1. Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter: Kontrolle

Das Hauptproblem hier ist, wer das Schiff führt. Hat der Arbeitgeber das Recht, zu mieten oder zu feuern, den zu zahlenden Lohn oder Lohn zu bestimmen und Zeit, Ort und Art der Arbeit zu bestimmen? Dann besteht ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis. Beachten Sie, dass "wenn der Arbeitgeber die Tätigkeiten des Arbeitnehmers nicht direkt kontrolliert, aber das Recht dazu hat, der Begriff der Kontrolle noch besteht."

Auf der anderen Seite, in einer Geschäftsbeziehung , entscheidet der Arbeiter, wie die Arbeit ausgeführt wird. Als Auftragnehmer ist es wichtig, dass Sie das Recht behalten, zu entscheiden, wo, wann und wie die Arbeit erledigt wird. Wenn es zum Test kommt, und Sie können zeigen, dass Sie die Person waren, die für die Planung der Arbeit verantwortlich ist, die Arbeitsstunden wählt und / oder die Standards setzt, um zum Beispiel zu genügen, werden Sie viel haben bessere Chance, als Auftragnehmer und nicht als Angestellter zu gelten.

2. Unabhängiger Auftragnehmer vs. Arbeitnehmer: Besitz von Werkzeugen

Ein offensichtlicher Punkt, würde man denken; ein Auftragnehmer würde seine eigenen Werkzeuge liefern. Da es jedoch üblich ist, dass Mitarbeiter in einigen Berufen ihre eigenen Werkzeuge liefern (denken Sie zum Beispiel an Maler und Werkstattmechaniker), sind die Kosten für die Verwendung der Tools laut Canada Revenue Agency ein viel besseres Indiz. "Wenn Arbeiter Geräte oder große Werkzeuge kaufen oder mieten, die eine große Investition und kostspielige Wartung erfordern, weist dies normalerweise darauf hin, dass sie selbstständige Personen sind, da sie beim Ersetzen oder Reparieren ihrer Ausrüstung Verluste erleiden können."

Ein anderes Beispiel wäre ein IT-Mitarbeiter, der zu Hause arbeitet - wenn er seinen eigenen Desktop- / Laptop-Computer, seine mobilen Geräte usw. verwendet, wäre dies ein Indiz für Selbständigkeit.

3. Unabhängiger Auftragnehmer vs. Arbeitnehmer: Gewinnchance / Verlustrisiko

In diesem Fall hängt Ihre Beteiligung an einer Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung oder einer Geschäftsbeziehung von Ihrer finanziellen Beteiligung ab.

Wenn diese drei Dinge wahr sind, sind Sie ein Auftragnehmer, kein Angestellter.

4. Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter: Integration

Dies scheint ein weiterer Versuch zu sein, die Absicht der beteiligten Parteien zu erahnen. Die Canada Revenue Agency stellt fest: "Wenn der Arbeitnehmer die Tätigkeiten des Zahlers in seine eigenen kommerziellen Aktivitäten integriert, besteht wahrscheinlich eine Geschäftsbeziehung ... Wenn der Arbeitnehmer seine Aktivitäten in die geschäftlichen Aktivitäten des Zahlers einbindet, besteht wahrscheinlich eine Beziehung zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern. "

Wie genau solche Integration zu bestimmen ist, ist nicht festgelegt. Der CRA Mitarbeiter oder Selbstständiger? scheint diesen Punkt als eine zusammenfassende Kategorie zu behandeln, die eine Überprüfung der anderen drei fordert.

Eine offensichtliche Möglichkeit, die Integration in Ihre eigenen kommerziellen Aktivitäten zu "beweisen", besteht darin, mehrere Kunden zu haben. Der Auftragnehmer, der nur einen Kunden hat, macht es anderen zu leicht, seine Beziehung zu diesem Kunden als Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung wahrzunehmen. *

* (Beachten Sie auch, dass Sie einen einzigen Client haben Es besteht die Gefahr, dass Ihr kleines Unternehmen von der CRA zur "Personal Services Corporation" erklärt wird. Siehe Abschnitt Gibt es den Status "Contractor"? unten.)

Um sich selbst zu schützen, sollten Sie als Auftragnehmer stets Ihre Beziehung zu jedem Arbeitgeber in einem Vertrag festhalten und sich dabei auf die ersten drei Punkte dieses Vier-Punkte-Tests konzentrieren.

"Eine sorgfältig ausgearbeitete schriftliche Vereinbarung, in der die Absichten der Parteien dargelegt werden, kann einen gewissen Schutz bieten, wenn eine der Parteien später ihre Meinung ändert und argumentiert, dass die Beziehung nicht das ist, was sie angeblich war", sagt Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), in "Mitarbeiter oder unabhängiger Auftragnehmer".

Es wird auch dazu beitragen, von der Canada Revenue Agency neu kategorisiert zu werden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Problematik nicht eindeutig ist und dass die Tendenz zu einer flexibleren Auslegung der Geschäftsbeziehung zwischen einem Auftragnehmer und einem Arbeitgeber erkennbar ist Die endgültige Feststellung, ob eine Person ein selbstständiger Unternehmer oder ein Angestellter ist, hängt immer von den individuellen Umständen und Umständen des Falles ab.

Gibt Ihnen Incorporated Ihren Auftragnehmerstatus?

Einige Arbeitgeber scheinen die Eingliederung als "Nachweis" für den Status eines unabhängigen Auftragnehmers zu sehen - bis zu dem Punkt, dass sie nur mit den inkorporierten Auftragnehmern Geschäfte machen werden. Es könnte sich zwar um einen Anhaltspunkt handeln, der eine Fremdvergleichsbeziehung zwischen einem Auftragnehmer und einem Arbeitgeber aufzeigt, aber es ist kein Beweis für eine Geschäftsbeziehung an sich. (Sehen Sie, wie Sie Ihr kleines Unternehmen einbeziehen ? Für die Vor- und Nachteile der Gründung und wie Sie Ihr Unternehmen in Kanada einbinden, wenn Sie diesen Weg gehen.)

Wenn Sie Mitglied in einem Unternehmen sind , aber ausschließlich für einen einzigen Arbeitgeber arbeiten und Tätigkeiten ausführen, die ein Mitarbeiter normalerweise ausführen würde, riskieren Sie, als Personal Service Corporation betrachtet zu werden und die Möglichkeit zu verlieren, den Abzug für Kleinunternehmen und andere Standardabzüge geltend zu machen.

Schützen Sie Ihren Steuerstatus

Als Auftragnehmer müssen Sie die erforderlichen Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass Ihr Status als selbständiger Unternehmer in Kanada eindeutig definiert ist, da die CRA Ihnen gegenüber einen erheblichen Einfluss auf Ihre Einkommenssteuern hat. Wenn Sie Maßnahmen ergriffen haben und immer noch unsicher sind, ob Sie tatsächlich ein Angestellter oder ein unabhängiger Unternehmer sind, besprechen Sie das Problem mit Ihrem Buchhalter und / oder kontaktieren Sie die Canada Revenue Agency.