Profit Test - Die CRA Definition von Business

Das Scheitern des Profit-Tests kann gravierende steuerliche Konsequenzen haben

Der Profit-Test bezieht sich auf die von der Canada Revenue Agency (CRA) verwendete Geschäftsdefinition und wird verwendet, um zu bestimmen, ob eine Person, die behauptet, ein Unternehmen zu betreiben, tatsächlich ist oder nicht.

Nur eine Person (oder juristische Person), die tatsächlich ein Geschäft betreibt, kann Geschäftsausgaben oder Gewerbesteuerguthaben geltend machen , also wenn eine Person behauptet, ein Unternehmen mit ihrer kanadischen Einkommensteuererklärung oder GST / HST- Rückkehr zu betreiben, und dieses Geschäft nicht besteht Der Profit-Test, alle beanspruchten Geschäftsausgaben und die entsprechenden Steuergutschriften würden nicht anerkannt - was zu einer hohen Steuerrechnung führen würde.

Wie definiert die CRA ein Geschäft?

Die Canada Revenue Agency definiert ein Unternehmen als "eine Aktivität, die Sie für Profit oder mit einer angemessenen Gewinnprognose durchführen".

Der Profit-Test fragt: "Wurde die Aktivität mit einer tatsächlichen Gewinnprognose durchgeführt?" und "War diese Gewinnerwartung vernünftig?"

Der P-176R - Anwendung des Profit-Tests zur Durchführung einer Geschäftsveröffentlichung der Canada Revenue Agency definiert die folgenden Kriterien zur Bestimmung der angemessenen Gewinnerwartung für eine Geschäftstätigkeit durch eine Einzelperson:

1. Die Gewinn- und Verlust-Erfahrung in den vergangenen Jahren;
2. Die Höhe des Bruttoeinkommens, falls vorhanden, über mehrere Jahre gemeldet;
3. Die Zeitspanne, über die ein Gewinn vernünftigerweise erwartet werden kann, muss für die Art der Tätigkeit relevant sein. Im Falle einer Baumfarm könnte der relevante Zeitraum beispielsweise länger als ein Gemüsebau sein;
4. Das Ausmaß der Tätigkeit in Bezug auf Unternehmen vergleichbarer Art und Größe an demselben Ort;

1. Die für die betreffende Aktivität aufgewendete Zeit;
2. Die Qualifikationen des Einzelnen wie Erfahrung, Ausbildung und Ausbildung, einschließlich seiner / ihrer Eignung für die Mitgliedschaft in einem Berufsverband ;
3. Die Qualifikation des Einzelnen für die öffentliche Unterstützung, die denjenigen gewährt wird, die in diesem Tätigkeitsbereich tätig sind;

1. Die beabsichtigte Vorgehensweise der Person, die sich darin zeigt, dass ihre Bemühungen die Absicht zeigen, einen Gewinn zu erzielen (z. B. die Erstellung eines Geschäftsplans );
2. Die Fähigkeit des Unternehmens, kapitalisiert zu werden, um einen Gewinn nach Abschreibung der Abschreibung zu zeigen, sowie die Entwicklung des Betriebs und die Zusagen für eine zukünftige Erweiterung entsprechend den verfügbaren Ressourcen des Einzelnen. Dies beinhaltet die Fähigkeit, eine angemessene und angemessene Finanzierung sicherzustellen , um das Unternehmen zu einem rentablen , gewinnbringenden Unternehmen zu machen.
3. Der Grad der Anstrengung bei der Förderung und Vermarktung der von der Person gelieferten Produkte oder Dienstleistungen, wie zum Beispiel die Registrierung eines Handelsnamens und die Eröffnung und Pflege von Büchern und Aufzeichnungen;
4. Die Art der geltend gemachten Ausgaben und ihre Relevanz und Angemessenheit für die Tätigkeit (dh, werden die Ausgaben die Gewinnfähigkeit erhöhen); und
5. Die Art des gelieferten Produkts oder der Dienstleistung, so dass es ein Gewinnpotenzial hat (dh ein Markt existiert oder kann entwickelt werden).

Die Veröffentlichung erläutert das Problem weiter und zeigt Beispiele dafür, wie der Profit-Test in bestimmten Fällen in der Vergangenheit angewendet wurde. Es wird auch die Erkenntnis diskutiert, dass die Frage der vernünftigen Gewinnprognose "bei bestimmten Arten von Aktivitäten, für die sich die Menschen gewinnorientiert engagieren," wahrscheinlich häufiger auftreten wird; Sowohl landwirtschaftliche Betriebe als auch Künstler und Schriftsteller werden ausführlich diskutiert.