Kanadische Steuergutschriften reduzieren die Einkommensteuer, die Unternehmen zahlen
Ein Investment Tax Credit ermöglicht es einem Unternehmen oder einer Einzelperson, einen bestimmten Prozentsatz auf die Kosten des Erwerbs bestimmter Immobilien oder bestimmter Ausgaben anzuwenden.
Beantragung von Steuergutschriften
Wenn Sie Investment Tax Credits als Einzelperson beanspruchen, füllen Sie das Formular T2038 (IND): Investment Tax Credit (Einzelpersonen) aus und fordern Sie dann den entsprechenden Betrag in Zeile 412 Ihres T1 Einkommensteuerformulars an.
Wenn Ihr Unternehmen Investment Tax Credits beansprucht, verwenden Sie das Formular T2SCH31: Investment Tax Credit - Corporations und fordern Sie dann den entsprechenden Betrag in Zeile 652 des T2 Corporation Income Tax Forms an.
Beachten Sie jedoch bei der Berechnung dieser kanadischen Steuergutschriften, dass Sie vor der Anwendung des angegebenen Prozentsatzes die Kapitalkosten der Immobilie oder Ausgaben durch staatliche oder nicht staatliche Unterstützung, die Sie für diese Immobilie erhalten oder erhalten, reduzieren müssen oder die Ausgaben "(Canada Revenue Agency).
Dies beinhaltet alle damit verbundenen GST / HST- Steuergutschriften oder -Rabatte!
Die Schaffung von Arbeitsplätzen Steuergutschrift
Der "Apprenticeship Tax Credit" ist ein Versuch der kanadischen Bundesregierung, langfristige Arbeitsplätze zu schaffen, indem kanadische Arbeitgeber ermutigt werden, Lehrlinge einzustellen, wie auf Seite 65 des T4012 T2 Corporation - Income Tax Guide erklärt:
"Ein Unternehmen kann eine ITC in Höhe von 10% der anrechenbaren Gehälter und Löhne verdienen, die an berechtigte Lehrlinge gezahlt werden, die im Geschäftsjahr im Steuerjahr beschäftigt sind, bis zu einem Höchstbetrag von 2.000 USD pro Jahr und Lehrling."
Einzelne Steuerpflichtige können auch die Steuergutschrift für Lehrlinge beantragen.
Ein förderungswürdiger Lehrling ist ein Lehrling, der in den ersten zwei Jahren seines Lehrvertrags in einem vorgeschriebenen Beruf (einem Handel, der derzeit als Rotsiegelhandel geführt wird) arbeitet.
Das Beste an der Steuergutschrift für Auszubildende ist, dass jeder ungenutzte Teil dieser Steuergutschrift drei Jahre zurückübertragen oder 20 Jahre vorgetragen werden kann. Sie können also wählen, wann Sie ihn für Ihren besten Steuervorteil verwenden möchten.
Die Kosten für qualifizierte Steuergutschriften
Eine Kapitalgesellschaft oder Einzelunternehmer kann Investment Tax Credits durch die Durchführung bestimmter Aktivitäten auf oder mit ihren qualifizierten Immobilien in Neufundland und Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, der Gaspé Peninsula und vorgeschriebenen Offshore-Regionen verdienen.
Zu den ausgewiesenen Aktivitäten gehören:
- Herstellung oder Verarbeitung von Waren zum Verkauf oder zur Vermietung;
- Erkundung, Erkundung, Gewinnung und Entwicklung von Mineralien;
- Erkundung, Bohrung, Betrieb eines Öl- oder Gasbrunnens und Gewinnung von Erdöl oder Erdgas;
- Verarbeitung von Erz, Eisenerz oder Teersand nur zur Hauptmetallstufe;
- Protokollierung;
- Landwirtschaft oder Fischerei; und
- Kanadische Feldbearbeitung.
Qualifiziertes Eigentum umfasst die "neuen vorgeschriebenen" Gebäude, Maschinen oder Geräte, die ein Unternehmen im Laufe des Jahres zur Nutzung in bestimmten Aktivitäten erwirbt.
Besondere Regeln gelten für Unternehmen, die qualifizierte Objekte vermieten. Im Allgemeinen müssen solche Immobilien in direktem Zusammenhang mit dem Hauptgeschäft der Gesellschaft stehen und "im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit in Kanada" geleast werden.
Steuergutschrift und Rückerstattung für Investitionen in Forschung und Entwicklung
Die Bundes- und Provinzregierungen haben verschiedene Steuergutschriften / Rückerstattungsprogramme für von Kanada kontrollierte private Unternehmen, die sich in qualifizierter Forschung und Entwicklung engagieren. Das Steuergutschriftprogramm für wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung (SR & ED) ist ein gutes Beispiel dafür.
Steuergutschrift für Investitionen in Kinderbetreuungseinrichtungen
Kanadische Arbeitgeber , die nicht in der Kinderbetreuung tätig sind, können Kinderbetreuungssteuergutschriften für die Schaffung neuer Kinderbetreuungsräume beantragen.
Diese neuen Kinderbetreuungsräume müssen in neuen oder bestehenden lizenzierten Kinderbetreuungseinrichtungen untergebracht sein und können für Kinder von Angestellten oder für andere Kinder bestimmt sein.
Die Kinderbetreuungssteuergutschrift entspricht dem geringeren Betrag von 10.000 USD oder 25% der zuschussfähigen Ausgaben pro geschaffenem Kinderbetreuungsraum.
Zu diesen zuschussfähigen Ausgaben können die Kosten für abnutzbare Immobilien und / oder festgelegte Anlaufkosten gehören; Sie dürfen keine laufenden Kosten für die Kinderbetreuungseinrichtung wie z. B. Vorräte, Löhne oder Nebenkosten enthalten.
Ein Teil der abwertbaren Eigenschaft, die als berechtigte Ausgabe gilt, ist
- Das Gebäude, in dem sich die Pflegeeinrichtung befindet;
- Möbel und Geräte;
- Spielplatz Strukturen und Ausrüstung.
Zu den angegebenen Startkosten, die für diese Investitionsteuergutschrift in Frage kommen, gehören beispielsweise Baugenehmigungen, Architektengebühren und behördliche Inspektionen.
Vorbereitende Bergbauausgaben
Im Sinne von Absatz 127 (9) des Einkommensteuergesetzes und der kanadischen Vorschriften .
Provincial Investment Steuergutschriften
Einzelne Provinzen und Territorien bieten auch verschiedene Steuergutschriften an. Diese sind im Abschnitt "Steuern von Provinzen und Territorien" des T2 Corporation - Income Tax Guide (Kapitel 8) aufgeführt und erläutert.