Neues Steuerrecht und gemeinnützige Spenden
Das Steuerreformgesetz von 2017 hat die Landschaft des gemeinnützigen Gebens verändert. Der Standardabzug hat sich für 2018 und darüber hinaus fast verdoppelt. Der neue Standardabzug beträgt $ 12.000 für Singles (ab $ 6.350 für 2017) und $ 24.000 für Ehepaare, die gemeinsam einreichen (von $ 12.700).
Während die Erhöhung des Standardabzugs die Steuererklärung vereinfachen soll, bedeutet dies auch, dass einzelne Steuerzahler, einschließlich der Eigentümer von Unternehmen, die keine Unternehmen sind, weniger Anreiz haben, an Wohltätigkeitsorganisationen zu geben. Wenn Sie einen Abzug geben und erhalten möchten, müssen Sie alle wohltätigen Abzüge auflisten , in der Hoffnung, über den Standardabzugsbetrag zu kommen.
Wie diese Beiträge abgezogen werden und von welchen Steuererklärungen sie abgezogen werden, hängt von der Art der Organisation ab.
Wie beanspruchen verschiedene Arten von Unternehmen Abzüge für wohltätige Zwecke?
Alle Arten von Unternehmen außer Unternehmen zahlen Steuern als Pass-Through-Einheiten . Das heißt, die Steuern des Unternehmens werden an die einzelnen Eigentümer weitergegeben. Ein Einzelunternehmen zum Beispiel erhebt Unternehmenssteuern als Teil einer persönlichen Steuererklärung, und der Abzug muss durch den persönlichen Teil der Rückkehr erfolgen, nicht die Geschäftsordnung C (Steuerfaktorteil).
Dieser Artikel beschreibt die Regelungen für den Abzug von Spenden für jede Art von Unternehmen (siehe unten). Der Artikel erklärt auch, welche Arten von Abzügen erlaubt sind und welche Grenzen bestehen.
Wohltätigkeitsorganisationen müssen qualifiziert sein
Erstens, wenn Sie eine Spende für eine wohltätige Organisation in Betracht ziehen, sollten Sie sicherstellen, dass Sie den Abzug beanspruchen können.
Damit Sie oder Ihr Unternehmen einen Abzug für eine Wohltätigkeitsorganisation beanspruchen können, muss die Organisation vom IRS qualifiziert sein. Um qualifiziert zu sein, muss eine Organisation bestimmte Anforderungen erfüllen und die IRS-Kriterien erfüllen. Verwenden Sie dieses Online-Suchwerkzeug für IRS-steuerfreie Organisationen, um zu prüfen, ob eine Organisation qualifiziert ist.
Was ist absetzbar und was nicht absetzbar ?
Sie oder Ihr Unternehmen können Folgendes abziehen:
- Bareinlagen
- Geschenke von Eigentum oder Ausrüstung (Sachleistungen)
- Laufleistung und andere Reisekosten, die im Zusammenhang mit der Arbeit für eine Wohltätigkeitsorganisation anfallen, basierend auf der von der IRS festgelegten Standard-Laufleistung für wohltätige Zwecke.
Aber, Sie können nicht Ihre Zeit oder die Zeit Ihrer Angestellten abziehen, die als Freiwilliger für eine Wohltätigkeitsorganisation arbeiten, wie Zeit, die ausgegeben wird, auf einem gemeinnützigen Brett oder für einen lokalen Vereinigten Weg zu dienen.
Beschränkungen für wohltätige Spenden
Das IRS sagt:
Barzahlungen an eine Organisation, wohltätige oder andere, können als Geschäftsausgaben abzugsfähig sein, wenn die Zahlungen keine wohltätigen Spenden oder Geschenke sind und in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen. Wenn die Zahlungen karitative Beiträge oder Geschenke sind, können Sie diese nicht als Geschäftsausgaben abziehen. Allerdings können Kapitalgesellschaften (mit Ausnahme von S-Kapitalgesellschaften) wohltätige Abgaben auf ihre [persönlichen] Einkommensteuererklärungen abziehen. Einzelunternehmer , Partner in einer Personengesellschaft oder Aktionäre in einer S-Kapitalgesellschaft können möglicherweise Spendenbeiträge abziehen von ihrem Unternehmen auf Schedule A (Form 1040) [auf ihre persönliche Steuererklärung] gemacht.
(Quelle: IRS Publikation 535: Geschäftsausgaben)
Weitere Informationen finden Sie in diesem Artikel des IRS über Spendenabzüge für wohltätige Zwecke.
Einzelunternehmerbeiträge
Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind , werden Ihre Unternehmenssteuern in Anhang C Ihres persönlichen Formulars 1040 hinterlegt. Ihr Unternehmen kann keine gesonderten Spenden für wohltätige Zwecke tätigen, da Einzelpersonen diese Beiträge nur in Anhang A abziehen können und Abzüge angeben müssen um sie zu nehmen. Dasselbe gilt für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem einzigen Gesellschafter, da die Einpersonengesellschaft LLC Steuern als Einzelunternehmer erhebt.
Partnerschaftsbeiträge
Eine Partnerschaft ist ein Sonderfall, weil die Partnerschaft selbst keine Einkommenssteuer zahlt ; Die Einnahmen und Ausgaben (einschließlich Abzüge für Spenden für wohltätige Zwecke) werden jedes Jahr an die Partner auf ihrer individuellen Liste K-1 weitergegeben .
Wenn die Partnerschaft eine wohltätige Spende leistet, nimmt jeder Partner einen prozentualen Anteil am Abzug von seiner persönlichen Steuererklärung. Zum Beispiel, wenn die Partnerschaft drei gleichberechtigte Partner hat und es insgesamt $ 1.500 an Wohltätigkeitsorganisationen in einem Jahr spendet, können die Partner jeweils $ 500 an wohltätigen Abzügen beanspruchen.
Da die Schenkung von Bargeld oder Eigentum den Wert der Partnerschaft mindert, muss jeder spendende Partner seine Partnerschaftszinsen um den Wert der Spende reduzieren. Zum Beispiel, wenn eine Partnerschaft Büromöbel an eine Wohltätigkeitsorganisation spendet, ist der Wert dieser Möbel nicht mehr im Besitz der Partnerschaft, also muss sie aus den Büchern genommen werden, was den Gesamtwert der Partnerschaft reduziert.
Abzüge für wohltätige Spenden von Mitgliedern einer Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern mit beschränkter Haftung funktionieren genauso wie für eine Partnerschaft.
S Corporation Beiträge
Ein S-Unternehmen arbeitet wie eine Partnerschaft, wobei die einzelnen Aktionäre einen Schedule K-1 erhalten , der ihren Anteil an wohltätigen Beiträgen des Unternehmens zeigt.
Beiträge des Unternehmens
Da eine Kapitalgesellschaft eine von den Eigentümern getrennte Einheit ist, kann die Kapitalgesellschaft wohltätige Beiträge in ihrem eigenen Namen leisten und Abzüge für diese Beiträge vornehmen. Die Abzüge sind im Einkommensteuerformular der Gesellschaft (IRS Form 1120) enthalten.
Besonderer Hinweis zu Sacheinlagen
Wenn Sie in einem Jahr persönlich Sacheinlagen über $ 500 geleistet haben, müssen Sie mit Ihrer Steuererklärung das Formular 8283 einreichen, das Informationen über die gespendete Immobilie enthält.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel soll Ihnen allgemeine Informationen geben, mit denen Sie sich mit einem bestimmten steuerlichen Thema vertraut machen können. Nichts in diesem Artikel oder anderen Artikeln dieses Mitarbeiters sollte als steuerliche oder rechtliche Beratung betrachtet werden. Wenn Sie Fragen zur Abzugsfähigkeit von Spenden haben, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.