Was sind die steuerlichen Auswirkungen für Nonprofit-Aktivitäten?

Wenn der Gewinn in Ordnung ist und wenn nicht

Was ist der Unterschied zwischen verwandten und nicht verwandten Geschäftsaktivitäten?

Was müssen Sie über gemeinnützige "Gewinne" wissen? Wie unterscheiden Sie zwischen steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Tätigkeiten? Was ist der ganze Wirbel um "unabhängige" Geschäftsaktivitäten?

Auch wenn Nonprofit-Organisationen nicht dazu geschaffen sind, Profit zu machen, haben sie sie manchmal. Der Gewinn wird der gemeinnützigen Organisation nicht vorenthalten, solange dieser Gewinn durch missionsbezogene Aktivitäten erzielt wurde.

Ein Teil des Gewinns ist jedoch steuerpflichtig und ein Teil des Gewinns nicht. Viele gemeinnützige Organisationen engagieren sich in "verwandten" Geschäftsaktivitäten, um ihre Hauptaufgabe zu erfüllen. Jeder Gewinn aus dieser Tätigkeit ist steuerbefreit.

Was ist eine missionsbezogene Geschäftstätigkeit?

Nehmen wir ein Beispiel für ein Museum, das Sommerkurse für Gymnasiasten in Kunst gegen eine Gebühr anbietet. Da die Aufgabe des Museums darin besteht, die Öffentlichkeit über Kunst zu informieren, sind die Einnahmen aus solchen Kursen steuerfrei.

Gewinne aus einer "unabhängigen Geschäftstätigkeit" können steuerpflichtig sein. Die Steuer wird als UBIT (nicht verwandte Einkommenssteuer) bezeichnet. Ein Beispiel könnte sein, wenn das Museum eine Zeitschrift veröffentlicht, die Werbung transportiert, die nichts mit ihrer Aufgabe der Kunstausbildung und -erhaltung zu tun hat. Das Einkommen aus der Werbung wäre unabhängig und steuerpflichtig.

Was ist nicht zusammenhängende Geschäftstätigkeit?

Das IRS sagt, dass unabhängige Geschäftsaktivitäten diese drei Eigenschaften haben:

  1. Es ist ein Geschäft oder ein Geschäft,
  2. Es wird regelmäßig weitergeführt, und
  3. Es bezieht sich nicht wesentlich auf die Förderung des befreiten Zwecks der Organisation.

Also, Ihre Non-Profit-Vorschule einmal in einer Weile backen Verkauf würde nicht für UBIT qualifizieren, aber eine Pizzeria auf der Seite würde wahrscheinlich laufen.

Wie viel nicht zusammenhängendes Geschäftseinkommen erlaubt die IRS?

Ich fragte Emily Chan, eine gemeinnützige Anwältin, nach ihrer Meinung.

Hier ist, was sie gesagt hat:

Non-Profit-Organisationen sind in der Regel in der Menge der nicht miteinander verbundenen Geschäftsaktivitäten beschränkt, die sie durchführen können.

Aber der Internal Revenue Service (IRS) hat nicht genau gesagt, wie viel verdientes Einkommen durch unabhängige Quellen generiert werden kann.

Obwohl keine feste prozentuale Begrenzung besteht, gibt es zwei Hauptgründe dafür, dass unabhängige Unternehmenseinkünfte nach Artikel 501 (c) des Internal Revenue Code für gemeinnützige Organisationen und die meisten anderen befreiten Organisationen Anlass zur Sorge geben.

  1. Zum einen ist das Einkommen von nicht verwandten Unternehmen mit dem Körperschaftsteuersatz zu besteuern (dh mit der damit zusammenhängenden Gewerbeertragsteuer (UBIT)).
  2. Zweitens kann eine steuerbefreite Organisation nicht mehr als nur eine unwesentliche Menge an nicht miteinander verbundener Geschäftstätigkeit ausüben, ohne das Risiko, ihren steuerbefreiten Status zu verlieren.

Ein "unzusammenhängendes Geschäft" wird von der IRS als Geschäft oder Geschäft definiert , das regelmäßig weitergeführt wird und sich nicht größtenteils auf den steuerfreien Zweck der Organisation bezieht .

Ein verwandtes Geschäft bedeutet, dass die einkommensgenerierende Aktivität die steuerfreien Zwecke der Organisation unterstützt und nicht nur Einkommen erzeugt.

Ob die Tätigkeit Einkommen bringt, ist nicht die wichtigste Tatsache. Aber was ist wichtig, wenn diese Aktivität die Mission der Organisation unterstützt .

Die Analyse von verwandten und nicht verwandten Geschäftsaktivitäten kann sehr komplex werden. Zum Beispiel könnten einzelne Gegenstände, die in einem Museumsshop verkauft werden, in beide Richtungen klassifiziert werden.

Für bestimmte Aktivitäten gibt es auch Ausnahmen von der Regel gemäß Abschnitt 513 (a) des Internal Revenue Code.

Diese Ausnahmen umfassen:

  • Aktivitäten von ehrenamtlichen Mitarbeitern
  • Aktivitäten, die für die Bequemlichkeit seiner Mitglieder, Studenten, Patienten, Offiziere oder Angestellten durchgeführt werden
  • Verkauf von gespendeten Waren. (Passives Einkommen, wie z. B. Zinsen, Dividenden, Mieten und Lizenzgebühren, ist in der Regel auch von anderen Geschäftseinnahmen ausgeschlossen.

Ernsthafte Probleme würden wahrscheinlich unter den Regeln für nicht zusammenhängende Geschäftseinkommen für eine Organisation bestehen, die mehr als 50% ihres gesamten Bruttoeinkommens aus nicht miteinander verbundener Geschäftstätigkeit erwirtschaftet.

Die Vorschriften sind jedoch ungenau, wo die Grenze unterhalb dieser 50% -Marke gezogen werden kann.

Ohne eine feste prozentuale Begrenzung durch den IRS verwenden Rechtsberater oft verschiedene Faustregeln, obwohl 20% üblich sind.

Organisationen sollten bei der Durchführung von Geschäftsaktivitäten geeignete Beratung oder Fachkenntnisse einholen.

Wenn die Tätigkeiten nicht der Definition eines unabhängigen Unternehmens entsprechen oder unter eine Ausnahme oder einen Ausschluss fallen, kann die Organisation bei der Ausübung solcher Tätigkeiten viel flexibler sein, ohne dass Sanktionen verhängt werden.

Obwohl eine gemeinnützige Organisation nicht miteinander in Beziehung stehende Geschäftstätigkeiten ausüben und Steuern auf den Gewinn zahlen kann, ist es wichtig, vorsichtig zu sein. Stellen Sie zumindest fest, ob Ihre Geschäftstätigkeit steuerpflichtig, teilweise steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig ist. Ihr Buchhalter kann das alles für Sie herausfinden.

Zu viel unabhängige Geschäftstätigkeit kann die IRS veranlassen, einen zweiten Blick auf Ihren 501 (c) (3) Steuerbefreiungsstatus zu werfen . Hier ist was zu beachten:

Unzusammenhängende Geschäftsaktivitäten sind ein heikles Gebiet. Konsultieren Sie daher Ihren Rechtsberater und Ihren Steuerexperten, bevor Sie sich mit irgendetwas beschäftigen, das die UBIT auslösen könnte. Die IRS bietet auf ihrer Website Informationen über nicht verwandte Gewerbeertragsteuer.

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