Als neuer Geschäftsinhaber müssen Sie wahrscheinlich aus Ihren persönlichen Ersparnissen Geld in Ihr Unternehmen investieren. Selbst wenn Sie keinen Bankkredit benötigen , benötigen Sie eine so genannte "Infusion von Kapital" oder einen Kapitalbeitrag , um das Geschäft zu beginnen.
Selbst wenn Sie Geld von Freunden oder Familie oder von einem Kreditgeber erhalten können, müssen Sie etwas von Ihrem eigenen Geld in das Geschäft stecken.
Wenn Sie einer Partnerschaft beitreten, ist normalerweise eine Kapitaleinlage erforderlich. Ein Kreditgeber möchte sehen, dass Sie einige Ihrer eigenen Sicherheiten (einige Ihrer eigenen persönlichen Geld) als eine Beteiligung an dem Geschäft haben.
Aber sollte dieses Geld ein Kredit für Ihr Unternehmen oder eine Investition sein? Für jede Situation gibt es steuerliche Konsequenzen .
Einen Kredit für Ihr Geschäft machen
Wenn Sie Ihrem Unternehmen Geld leihen möchten, sollten Sie sich von Ihrem Anwalt einen Papierkram ausarbeiten lassen, um die Bedingungen des Darlehens festzulegen, einschließlich der Rückzahlung und der Folgen für die Nichtrückzahlung des Darlehens. Es sollte klar sein, dass das Darlehen eine verbindliche Verpflichtung für das Unternehmen darstellt. Wie ein kürzlich veröffentlichtes Urteil des Finanzgerichts zeigt , negiert das Fehlen solcher Papiere den Kredit und die Ursachen
Für steuerliche Zwecke ist ein Darlehen von Ihnen an Ihr Unternehmen eine Transaktion , bei der es sich um eine "unwichtige" Transaktion handelt , die wie jede andere Schuld behandelt wird. Die Zinsen auf die Schulden sind für die Körperschaft abzugsfähig und für Sie persönlich als Einkommen steuerpflichtig.
Der Kapitalbetrag ist für das Geschäft nicht abzugsfähig, es sei denn, er verwendet die Mittel zum Erwerb von Kapitalvermögen (die Abschreibungsabzüge ermöglichen .) Die Rückzahlung des Darlehensbetrags ist für Sie nicht steuerpflichtig, da es sich um Nachsteuergeld handelt.
Eine Investition in Ihr Geschäft machen
Die andere Möglichkeit, Geld in Ihr Geschäft zu stecken, ist das Geld zu investieren.
In diesem Fall gehen die Gelder auf Ihr Eigenkapitalkonto (für ein Einzelunternehmen oder eine Partnerschaft) oder in einbehaltene Gewinne (für eine Kapitalgesellschaft). Wenn Sie Ihren Beitrag zurückziehen, entstehen für Sie keine steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie zusätzliches Geld in Form von Boni, Dividenden oder Ziehungen abheben, werden diese Beträge besteuert. Für das Geschäft mit dieser Investition ergeben sich keine steuerlichen Konsequenzen, außer bei der Verwendung der Mittel zum Erwerb abnutzbarer Vermögenswerte .
10 Faktoren, die berücksichtigt werden müssen, um einen Beitrag für Ihr Unternehmen zu leisten
In einem Fall des Finanzgerichts von 2011 ( Ramig gegen Comm. TC Memo 2011-147 ) hat das Gericht 10 Faktoren aufgeführt, die es bei der Prüfung, ob ein Eigentümerbeitrag eine Schuld oder Billigkeit ist, überprüft hat:
- Die Etiketten auf den Dokumenten. Das heißt, ist das Dokument als ein Darlehen oder eine Investition angegeben?
- Ein Fälligkeitsdatum. Das Vorhandensein eines Fälligkeitsdatums deutet stark auf ein Darlehen hin.
- Die Zahlungsquelle. Wird die Zahlung in Form einer Dividende oder einer Auszahlung geleistet?
- Das Recht des (vermeintlichen) Kreditgebers, die Zahlung zu erzwingen. Dies sollte in den Darlehensdokumenten angegeben werden. Diese Sprache wäre nicht in einem Aktienbestand vorhanden.
- Das Recht des Kreditgebers, sich am Management zu beteiligen. Üblicherweise nehmen die Aktionäre nicht am Management teil, um Aktien zu kaufen.
- Das Inkassorecht des Kreditgebers im Vergleich zu den regulären Unternehmensgläubigern. Diese Sprache würde in den Dokumenten vorhanden sein und sowohl mit der Sammlungspolitik als auch mit dem Konkurs des Unternehmens zu tun haben.
- Die Absicht der Parteien. Das Vorhandensein eines Dokuments hilft bei diesem Teil.
- Die Angemessenheit der Kapitalisierung des (angenommenen) Kreditnehmers / des Unternehmens. Mit anderen Worten, ist das ein angemessener Betrag?
- Ob die Vorschüsse der Aktionäre an die Gesellschaft im gleichen Verhältnis stehen wie ihre Kapitalbeteiligung an der Gesellschaft
- Die Zahlung von Zinsen aus nur " Dividendengeld ", und
- Die Fähigkeit des Kreditnehmers (des Unternehmens), Kredite von Fremdkapitalgebern zu erhalten.
In jedem Fall ist es wichtig, dass Sie Ihren Beitrag entweder als Darlehen (mit den erforderlichen Papieren) oder Kapitalinvestition bezeichnen , so dass die steuerlichen Auswirkungen der Transaktion klar sind und Sie Probleme mit der IRS vermeiden.
Kredit vs. investieren: Risiken im Vergleich
Jede dieser Entscheidungen birgt Risiken. Wenn Sie das Geld dem Geschäft leihen und das Geschäft Konkurs anmeldet, werden Sie ein Gläubiger. Abhängig davon, ob das Darlehen besichert oder ungesichert war (mit Sicherheiten), können Sie Ihr Geld möglicherweise aus einer Liquidation zurückerhalten. Wenn t
Auf der anderen Seite ist im Falle einer Insolvenz die Investition des Eigentümers völlig gefährdet und es gibt wenig oder keine Möglichkeit, diese Gelder an Sie zurückzugeben.
Haftungsausschluss: Die Informationen in diesem Artikel sollen allgemein gehalten sein und sind keine steuerliche oder rechtliche Beratung. Bevor Sie entscheiden, ob Sie Ihrem Unternehmen Geld leihen oder in Aktien investieren möchten, sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater oder Finanzberater.