Die Verkaufskosten sind eine Berechnung aller Kosten, die mit dem Verkauf eines Produkts verbunden sind. Die Berechnung der Verkaufskosten für Produkte, die Sie herstellen oder verkaufen, kann kompliziert sein, abhängig von der Anzahl der Produkte und der Komplexität des Herstellungsprozesses.
Die Verkaufskosten sind eine erforderliche Berechnung im Rahmen Ihrer Gewerbesteuererklärung. Es reduziert Ihr Geschäftseinkommen und damit Ihre Unternehmenssteuern, deshalb ist es wichtig, es richtig zu machen.
Kosten der verkauften Waren berechnen - Schritt für Schritt
Dieses "How to" führt Sie durch die Berechnung für ein Produkt, damit Sie sehen können, wie es gemacht wird und welche Informationen Sie benötigen, um Ihren CPA bereitzustellen. Sie werden wahrscheinlich einen CPA oder Steuerfachmann benötigen, um COGS für Ihre Unternehmenssteuererklärung zu berechnen.
Bevor Sie beginnen, lesen Sie in diesem Artikel die Informationen, die Sie benötigen, um die Kosten der verkauften Produkte zu berechnen. Sie müssen die Beträge jeder Komponente der Gleichung kennen. Grundsätzlich müssen Sie die Anfangs- und Inventarbeträge kennen und Sie werden alle während des Jahres gekauften Inventarkosten benötigen. Darüber hinaus müssen Sie wissen, welche Inventarwertmethode Ihr Steuerberater von Ihnen möchte.
Erster Schritt: Die grundlegenden Komponenten der COGS-Berechnung
Die grundlegende Berechnung ist:
- Beginn der Bestandskosten (zu Beginn des Jahres)
- Plus zusätzliche Lagerkosten (Inventar während des Jahres gekauft)
- Minus Ende Inventar (am Ende des Jahres)
- Entspricht den Kosten der verkauften Waren
Beispielsweise:
14.000 $ Lagerkosten zu Beginn des Jahres
+ $ 8.000 Kosten für zusätzliches Inventar, das im Laufe des Jahres gekauft wurde
- $ 10.000 Endbestand
= $ 12.000 Kosten der verkauften Waren.
Mit dem COGS-Berechnungsverfahren können Sie alle Kosten für die von Ihnen verkauften Produkte abziehen, unabhängig davon, ob Sie sie herstellen oder kaufen und weiterverkaufen.
In COGS sind zwei Kostenarten enthalten: Direkt und Indirekt.
- Direkte Kosten sind Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung oder dem Kauf des Produkts.
- Indirekte Kosten sind Kosten im Zusammenhang mit Lagerhaltung, Anlagen, Ausrüstung und Arbeit.
Zweiter Schritt: Ermitteln der direkten Kosten
Ermitteln Sie die direkten Kosten, einschließlich:
Kosten für den Kauf der Waren für den Wiederverkauf
Kosten der Rohstoffe
Verpackungskosten
In Arbeit
Kosten des Inventars von Fertigprodukten
Zubehör für die Produktion
Direkte Gemeinkosten im Zusammenhang mit der Produktion (z. B. Versorgungsunternehmen und Miete für Produktionsstätten)
Schritt 3: Ermitteln indirekter Kosten
Zu den indirekten Kosten gehören die Herstellung von Materialien und Verbrauchsmaterialien
- Arbeit (für Arbeiter, die das Produkt tatsächlich berühren)
- Kosten für die Lagerung / den Großhandel der Produkte
- Abschreibung von Geräten zur Herstellung, Verpackung oder Lagerung des Produkts
- Gehälter von Administratoren, Manager, die die Produktion überwachen
- Ausrüstung für administrative Arbeiten (keine Produktion)
Vierter Schritt: Ermitteln der Kosten für die Einrichtung
Die Betriebskosten sind am schwierigsten zu bestimmen. Hier kommt ein guter CPA ins Spiel. Ihr CPA muss jedem Produkt einen bestimmten Prozentsatz Ihrer Einrichtungsgebühren (Miet- oder Hypothekenzinsen, Nebenkosten und sonstige Kosten) für den betreffenden Abrechnungszeitraum zuweisen (in der Regel ein Jahr für Steuerzwecke). .
Schritt 5: Anfangsbestand ermitteln
Inventar umfasst Waren im Lager, Rohmaterialien, unfertige Erzeugnisse, Fertigprodukte und Zubehör, das zu den Artikeln gehört.
Dein Anfangsbestand in diesem Jahr muss genau mit deinem Endbestand im letzten Jahr übereinstimmen. Wenn dies nicht der Fall ist, müssen Sie eine Erklärung für den Unterschied einreichen.
Schritt sechs: Hinzufügen von Einkäufen von Inventarartikeln
Die meisten Unternehmen fügen während des Jahres Inventar hinzu. Sie müssen die Kosten jeder Sendung oder die Gesamtherstellungskosten jedes Produkts, das Sie in den Bestand aufnehmen, im Auge behalten. Halten Sie für gekaufte Produkte die Rechnungen und andere Unterlagen bereit. Bei Artikeln, die Sie erstellen, benötigen Sie die Hilfe Ihres CPA, um die Kosten für das Hinzufügen zum Inventar zu ermitteln.
Schritt sieben: Ermitteln Sie das End-Inventar
Ending Inventory Kosten werden in der Regel durch eine physische Bestandsaufnahme von Produkten oder durch Schätzung ermittelt.
Endgültige Bestandskosten können für beschädigtes, wertloses oder veraltetes Inventar reduziert werden. Geben Sie für beschädigtes Inventar den geschätzten Wert an. Für wertloses Inventar müssen Sie nachweisen, dass es zerstört wurde. Bei veraltetem Inventar müssen Sie auch den Wertverlust nachweisen. Erwägen Sie, veraltetes Inventar an eine gemeinnützige Organisation zu spenden .
Schritt acht: Mach die COGS Berechnung
An dieser Stelle haben Sie alle Informationen, die Sie für die COGS-Berechnung benötigen. Sie können dies in einer Tabelle tun oder sich von Ihrem Buchhalter helfen lassen.
Inventar-Bewertungsmethoden
Der endgültige zu ermittelnde Artikel ist, wie das Inventar verkauft wurde. Es gibt zwei akzeptable Methoden, um zu bestimmen, welcher Bestand am Ende des Abrechnungszeitraums übrig bleibt: LIFO (Last in, first out) oder FIFO (first in, first out) .
Ihr CPA wird Ihnen helfen zu bestimmen, welche Methode für Ihre steuerliche Situation am besten geeignet ist. Wenn Sie Ihre Bewertungsmethode ändern, müssen Sie beim IRS eine Genehmigung beantragen. Wenn dies beispielsweise das erste Jahr ist, in dem Ihr Unternehmen die LIFO-Methode verwendet, müssen Sie sich an das IRS wenden, um diese Änderung vorzunehmen. Verwenden Sie das IRS-Formular 970 - Anwendung zur Verwendung der LIFO-Inventarmethode.
Kosten der Waren, die auf der Steuererklärung verkauft werden
Der Prozess und das Formular für die Berechnung der Kosten der verkauften Waren und deren Berücksichtigung in Ihrer Gewerbesteuererklärung unterscheiden sich für verschiedene Arten von Unternehmen.
Für Einzelunternehmen und Einpersonen-LLCs, die den Anhang C verwenden, werden die Kosten der verkauften Waren in Teil III berechnet und im Abschnitt "Einkommen" (Teil I) enthalten.
Für Partnerschaften, LLCs mit mehreren Mitgliedern, Unternehmen und S-Gesellschaften werden die Kosten der verkauften Waren auf Formular 1125-A berechnet . Dieses Formular ist kompliziert, und es ist eine gute Idee, Ihren Steuerfachmann zu bekommen, um Ihnen dabei zu helfen.
Einige zusätzliche Tipps für diese Berechnung
- Erinnern Sie sich : Sie können Kosten der verkauften Waren nur abziehen, wenn Sie Verkäufe haben. Wenn Sie Produkte kaufen oder verkaufen und keine Produkte verkaufen, können Sie diese Kosten nicht abziehen.
- Wenn Ihr Unternehmen jährlich weniger als 1 Mio. USD Umsatz / Einnahmen aufweist, müssen Sie keinen Lagerbestand melden.
- Weitere Informationen zur Bestandsbewertung und den Kosten der verkauften Waren finden Sie in der IRS-Publikation 538 "Abrechnungszeiträume und -methoden".
- Wenn Sie die LIFO- Bestandsbewertung verwenden, können Sie die Methode "Niederstwertprinzip" nicht verwenden. Sie müssen die "Kosten" -Methode verwenden, um Inventar zu bewerten (nicht "niedriger von Kosten oder Markt"), wenn Sie die Cash-Accounting-Methode verwenden . Wenn Sie über Inventar verfügen, empfiehlt es sich, die Accrual-Methode zu verwenden.
Haftungsausschluss : Die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website sind allgemeiner Natur und keine steuerlichen oder rechtlichen Hinweise. Jede Situation ist anders und die Umstände ändern sich. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder Steuerberater , um sicherzustellen, dass Ihre Berechnungen korrekt sind.
Weitere Einzelheiten und besondere Umstände bei der Berechnung der Kosten der verkauften Waren finden Sie in diesem Artikel aus der IRS-Publikation 334.
COGS in Aktion: So bestimmen Sie die Kosten eines Nähbetriebs.