Während die meisten gemeinnützigen Organisationen die Steuerbefreiungen von der Bundes- und Landeseinkommensteuer kennen und sich dessen bewusst sind, kennen weniger Organisationen die Regelungen, die die Befreiung von der Umsatzsteuer für gemeinnützige Organisationen vorsehen. Einfach von der Einkommensteuer befreit zu sein, macht eine Organisation nicht automatisch von der Zahlung oder dem Einzug der Mehrwertsteuer befreit. Es gibt eine Reihe wichtiger Punkte, die bei der Untersuchung der Vorschriften zur Umsatzsteuer für Non-Profit-Organisationen zu beachten sind.
Im Folgenden sind einige der wichtigsten Überlegungen zu beachten.
- Der Staat, in dem sich die gemeinnützige Organisation befindet
- Die Art der Non-Profit-Organisation
- Befreiungszertifikate
- Zahlung der Mehrwertsteuer gegen die Erhebung der Mehrwertsteuer
Der wichtigste Faktor, der berücksichtigt werden muss, ist der Staat, in dem Ihre Non-Profit-Organisation ihren Sitz hat, und alle weiteren erwähnten Erwägungen sind Teil dessen, was von Staat zu Staat variiert. Allgemeine Gesetze darüber, ob gemeinnützige Organisationen von der Umsatzsteuer befreit sind, variieren ebenfalls je nach Staat. Einige Staaten gewähren Non-Profit-Organisationen allgemeinere Umsatzsteuerbefreiungen, als andere Staaten anbieten. In einigen Staaten ist die gemeinnützige Organisation in den meisten Fällen von der Umsatzsteuer befreit, wenn die Transaktion mit dem gemeinnützigen Zweck zusammenhängt, für den die gemeinnützige Einrichtung geschaffen wurde. In anderen Staaten hängt die Frage, ob eine Befreiung gilt, davon ab, wie viele Verkäufe die gemeinnützige Organisation in einem bestimmten Jahr tätigt oder verfolgt, und welche Art von Verkäufen es gibt.
Arten von Nicht-Profiten
Etwas anderes ist zu überlegen, welche Art von Non-Profit-Organisation Ihre Organisation ist. Die IRS (während die Vorschriften zur Umsatzsteuerbefreiung variieren je nach Staat, die Bundesregierung ist die Agentur verantwortlich für die Gewährung von allgemeinen gemeinnützigen Status einer Organisation) erkennt neun große Kategorien von Non-Profit-Organisationen zusammen mit anderen verschiedenen Arten von gemeinnützigen Organisationen.
Einige Beispiele für Arten von Non-Profit-Organisationen sind solche, die für religiöse Zwecke existieren, solche, die existieren, um soziale Wohlfahrt zu fördern, und solche, die soziale oder Freizeitvereine sind. In vielen Staaten hängt es von der Art der gemeinnützigen Organisation ab, ob Sie für eine Umsatzsteuerbefreiung in Frage kommen.
Standort des Hauptsitzes
Wenn sich Ihre gemeinnützige Organisation in einem der vielen Bundesstaaten befindet, in denen Non-Profit-Organisationen eine Umsatzsteuerbefreiung beantragen müssen, muss Ihre Organisation ein Umsatzsteuerbefreiungszertifikat erhalten. Besuchen Sie die Website der Steuerabteilung in Ihrem Staat oder die Charity Registration Bureau wird Ihnen helfen, den Prozess der Beantragung einer Umsatzsteuerbefreiungsbescheinigung zu beginnen. In einigen Staaten erhalten Sie eine physische Kopie des Zertifikats, das Sie Unternehmen, bei denen Sie einkaufen, bereitstellen können, um eine sofortige Ausnahmegenehmigung zu erhalten. Wenn Sie Ihr Zertifikat beantragen, müssen Sie Informationen über Ihre Non-Profit-Organisation wie Name, Adresse, welche Art von Non-Profit-es, Beweis von der IRS, dass es eine steuerbefreite Organisation ist, seine Artikel angeben der Gründungsurkunde, seiner Satzungen und möglicherweise anderer Informationen.
Mehrwertsteuer im Vergleich zum Sammeln zahlen
Ein letzter Punkt für Non-Profit-Organisationen, die sich über Umsatzsteuerbefreiungen Gedanken machen, ist der Unterschied zwischen der Zahlung der Umsatzsteuer und der Erhebung der Mehrwertsteuer.
Wenn Ihr Unternehmen einen Einkauf von einem Anbieter tätigt, muss es gegebenenfalls Umsatzsteuer an diesen Anbieter entrichten, je nach den Gesetzen in Ihrem Bundesstaat und den anderen genannten Erwägungen. Wenn Ihre gemeinnützige Organisation einen Artikel an jemanden verkauft, muss sie möglicherweise Umsatzsteuer in Abhängigkeit von den gleichen Gesetzen und Erwägungen erheben. Es ist wichtig, diesen Unterschied zu verstehen, denn während eine gemeinnützige Organisation möglicherweise von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit ist, erstreckt sich diese Ausnahme möglicherweise nicht auf die Erhebung von Verkaufssteuern auf verkaufte Artikel. Die Regeln, ob diese Sammlung erforderlich ist, können auch vom Typ des verkauften Artikels abhängen. Materielles Eigentum kann andere Regeln als immaterielle Elemente wie Mitgliedschaften haben. Etwas anderes ist zu beachten, dass die IRS Einkommen aus Verkäufen als "nicht zusammenhängendes Geschäftseinkommen" ansehen kann, das auch steuerpflichtig sein kann.
Zusammenfassend ist zu sagen, ob Ihre Non-Profit-Organisation von der Umsatzsteuer befreit ist, hängt in erster Linie vom Staat ab, in dem sich die Organisation befindet. Weitere Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten, sind die Art der gemeinnützigen Organisation, die Sie betreiben, und ob es in Ihrem Land einen Unterschied für Ausnahmen in Bezug auf die Zahlung der Umsatzsteuer und die Erhebung der Mehrwertsteuer gibt. Da gemeinnützige Organisationen für ihre eigenen Kenntnisse in Bezug auf Umsatzsteuerbefreiungen verantwortlich sind, ist es wichtig, dass Ihre Organisation die Gesetze in Ihrem Bundesstaat recherchiert und bei Bedarf Fachleute konsultiert. Dies wird dazu beitragen sicherzustellen, dass Ihre Non-Profit-Organisation auf der richtigen Seite des Gesetzes bleibt, wenn es um Umsatzsteuer geht.