Schützen Sie sich und Ihre Spender mit diesen Praktiken
Die neuen Steuergesetze, die 2018 in Kraft treten, werden die Verpflichtung von gemeinnützigen Organisationen, Offenlegungen gegenüber Spendern vorzunehmen, nicht ändern.
Obwohl die neuen Steuergesetze es den Spendern erheblich erschweren , einen gemeinnützigen Steuerabzug vorzunehmen, da sich der Schwellenwert geändert hat, ist es für gemeinnützige Organisationen ratsam, allen Spendern auf jeden Fall alle angemessenen Offenlegungen mitzuteilen.
Hier ist eine Liste der wichtigsten Gesetze, die diesen Aspekt Ihres Fundraising regeln.
Quid Pro Quo Beiträge von mehr als 75 $
"Quid Pro Quo" bedeutet nur einen Tausch. Der Spender, im Falle einer gemeinnützigen Organisation, gibt etwas und erhält dafür etwas anderes. Zum Beispiel könnte Ihr Spender Ihnen $ 250 geben und dann ein Abendessen bei Ihrer jährlichen Gala erhalten. Aber das Essen kostet nur 150 Dollar. Der Rest der 250 $ wird als Spende betrachtet.
Es ist wichtig, dem Spender mitzuteilen, wie viel ein Geschenk war und wie viel für das Abendessen bezahlt wurde. Es ist wichtig, dass der Spender weiß, wie viel er möglicherweise von seinen Einkommensteuern abziehen kann, sollte er seine Abzüge auflisten.
Wenn Ihre Organisation einen Beitrag von mehr als 75 US-Dollar erhält und dem Spender im Gegenzug Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung stellt (manchmal als "Geschenkprämie" bezeichnet), müssen Sie dem Spender eine schriftliche Offenlegungserklärung vorlegen, die Folgendes enthält:
- eine Erklärung, dass der Spender für Steuerzwecke nur die Differenz zwischen dem Wert der Spende und dem Wert einer erhaltenen Geschenkprämie abziehen kann.
- eine ehrliche Schätzung des fairen Marktwerts der Geschenkprämie, die dem Spender im Gegenzug für die Spende gegeben wird. Sie können jede angemessene Methode verwenden, um den angemessenen Marktwert der Prämie zu bestimmen, solange Sie dies in gutem Glauben tun.
Beispiel: Ihre Organisation erhält 150 $ von einem Spender, und Sie stellen ihm zwei Tickets für eine musikalische Darbietung zur Verfügung, die 50 $ wert sind. Ihre Offenlegungserklärung würde sagen:
"Vielen Dank für Ihre großzügige Spende in Höhe von 150 US-Dollar. Bitte beachten Sie, dass nur der Teil Ihres Beitrags steuerlich abzugsfähig ist, der den Wert von Geschenken übersteigt. Der geschätzte Marktwert Ihres Geschenks, zwei Konzertkarten, beträgt insgesamt 50 US-Dollar. "
Sie müssen die Offenlegung entweder angeben, wenn Sie eine Spende vom Spender erbitten oder wenn der Spender das Geschenk macht. Sie müssen es nur einmal tun.
In einigen Fällen könnte das erhaltene Geschenk von "unwesentlichem Nutzen" sein, wie von der IRS definiert. Ein solcher Vorteil ist weniger als zwei Prozent der Spende oder 106,00 $, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist (Stand 2016). Zum Beispiel könnten Sie eine Kaffeetasse oder eine Einkaufstasche, die mit Ihrem Logo versehen sind, für ein Geschenk von 500 $ oder mehr zur Verfügung stellen. Der Wert des Geschenks wird von "unwesentlichem Nutzen" sein. Achten Sie darauf, die IRS-Website für aktuelle Informationen zu diesem Thema zu überprüfen, wie die Zahl im Einklang mit der Inflation ändern kann.
Beiträge von $ 250 oder mehr
Spender, die Ihrer Organisation $ 250 oder mehr geben, können einen Spendenbeitrag von diesem Betrag nur dann abziehen, wenn sie eine schriftliche Bestätigung ihrer Spende von Ihrer gemeinnützigen Organisation erhalten haben.
Wohltätigkeitsorganisationen sind verpflichtet, diese Geschenke offenzulegen.
Obwohl die Erklärung erst fällig ist, wenn der Spender seine Steuererklärung einreichen muss, ist es eine gute Praxis, dass Sie die Erklärung zum Zeitpunkt Ihres " Dankeschöns " für die Spende abgeben. Und diese Bestätigung sollte sofort nach Erhalt des Beitrags gesendet werden.
Ihre Offenlegungserklärung sollte mindestens enthalten:
- eine Erklärung über den Betrag der Spende (wenn Bargeld)
- eine Beschreibung der Immobilie gespendet (wenn Eigentum)
- eine Erklärung, ob Ihre Organisation Waren und Dienstleistungen als Gegenleistung für die Spende zur Verfügung gestellt hat (eine gute Schätzung des Wertes der gelieferten Waren / Dienstleistungen muss enthalten sein, wenn Waren oder Dienstleistungen tatsächlich gegen die Spende erbracht wurden)
Diese Informationen müssen schriftlich, zum Zeitpunkt der Aufforderung oder beim Erhalt der Zahlung und auf eine Weise zur Verfügung gestellt werden, die dem Spender bekannt werden.
Ihre beste Wette? Ein gut durchdachter Dankesbrief.
Einige Käufe, wie in einem Geschenkeladen, erfordern keine Offenlegung, wenn kein Geschenk oder eine Spende beabsichtigt war.
Was passiert, wenn Ihre Wohltätigkeitsorganisation den Offenlegungsregeln nicht folgt?
Erstens können Sie das Vertrauen Ihrer Spender verlieren. Sie benötigen Ihre Offenlegung aus steuerlichen Gründen. Zweitens kann Ihre Wohltätigkeit von der IRS bestraft werden. Sie könnten 10 US-Dollar pro Spende bezahlen müssen, wenn Sie keine angemessene Bestätigung und Quittung für Spenden geben. Angenommen, Sie haben "vergessen", während einer Ihrer Spendenkampagnen eine Bestätigung an 1000 Spender zu senden? Die Strafen könnten erheblich sein.
Offenlegungen sind seriös und relativ komplex. Stellen Sie sicher, dass Ihr Entwicklungsteam und Ihr Buchhalter die Regeln vollständig verstehen.
Weitere Informationen zu Offenlegungs- und Begründungsregeln finden Sie unter IRS-Publikation 1771 , Spenden für gemeinnützige Organisationen - Begründungs- und Offenlegungsanforderungen auf der IRS-Website oder telefonisch unter 1-800-TAX-FORM.
Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken. Es ist nicht als Rechtsberatung gedacht. Überprüfen Sie andere Quellen wie das IRS und konsultieren Sie einen Rechtsberater oder einen Buchhalter.