Wann und wie Ontario HST aufzuladen ist
(Und hier sind die PST, GST und HST Preise für alle Provinzen und Territorien in Kanada, falls Sie sie brauchen.)
Das Ontario HST
Die Harmonisierte Umsatzsteuer ( Harmonized Sales Tax, HST) ersetzte am 1. Juli 2010 in Ontario die bestehenden Umsatzsteuern der Provinzen und die Bundessteuer für Güter und Dienstleistungen (GST) . Die Rationalisierung der Umsetzung des HST bestand in der Rationalisierung des Umsatzsteuersystems als die effizienteste Form der Besteuerung auf der ganzen Welt ".
Das HST wird für die meisten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen in Ontario in Höhe von 13% angewandt, die aus dem 5% Bundesanteil und einem 8% Provinzanteil bestehen. (Wenn Sie HST in Ontario berechnen, brechen Sie es jedoch nicht auf; Sie berechnen und zeigen es auf Ihren Rechnungen als direkte 13%.)
Mehrere andere Provinzen in Kanada haben auch die HST (zu verschiedenen Raten) eingeführt, einschließlich New Brunswick, Nova Scotia, Neufundland und Labrador und Prince Edward Island. Einige andere Provinzen und Territorien (wie Alberta) haben keine Provinzumsatzsteuer und berechnen nur GST.
Andere (wie British Columbia) berechnen GST + PST.
Für die meisten Unternehmen ist der HST ein Vorteil, da die Kombination von PST und GST zu einer Steuer es ihnen ermöglicht, den gesamten Umsatzsteuerbetrag zurückzufordern. Das einheitliche Steuersystem kann auch den Verwaltungsaufwand reduzieren - leider wird dies durch die verschiedenen Befreiungen und Rabatte, wie unten beschrieben, etwas ausgeglichen.
Müssen Sie sich für HST registrieren?
Neue Unternehmen müssen sich für HST registrieren, es sei denn, sie sind kleine Anbieter und entscheiden sich nicht dafür (siehe nächsten Abschnitt).
Die kleine Lieferantenausnahme
In Ontario gibt es eine Ausnahme für kleine Lieferanten. Wenn Sie also ein kleines Unternehmen betreiben, das jährlich 30.000 USD oder weniger kostet, müssen Sie sich nicht für Ontario HST registrieren oder sammeln. Sie können jedoch Ihr kleines Unternehmen freiwillig registrieren. Wenn Sie Ihr Unternehmen für HST registrieren, können Sie alle HST, die für Unternehmenskäufe oder -ausgaben ausgezahlt wurden, zurückfordern (diese werden als Vorsteuerguthaben in Anspruch genommen).
Was ist von HST ausgenommen?
Verbraucher müssen HST für steuerbefreite Artikel wie die folgenden nicht bezahlen:
- Qualifiziertes Essen und Getränke - beinhaltet Grundnahrungsmittel. Umfasst keine alkoholischen Getränke, alkoholfreie Getränke, Süßigkeiten, Snacks usw.
- Gesundheitliche, medizinische und zahnärztliche Dienstleistungen von lizenzierten Ärzten (einschließlich Augenoptiker, Chiropraktiker, Physiotherapeuten, Fußpfleger, Audiologen, Sprachtherapeuten, Ergotherapeuten, Psychologen, Podologen, Hebammen usw.)
- Kinderbetreuung
- Unterrichten
- Verschreibungspflichtige Medikamente
- Die meisten Finanzdienstleistungen
Eine vollständige Liste finden Sie unter Verkaufsbefreiungen und -rabatte.
Point-of-Sale-Rabatte (Artikel ausgenommen von PST, aber nicht GST)
Für Artikel, die früher von der Provinz-Umsatzsteuer befreit waren (jedoch nicht von GST), müssen Händler Rabatte für den 8% -Vorteil des HST am Point-of-Sale anbieten.
Dies umfasst Elemente wie:
- Kinderkleidung
- Kinderschuhe (bis Größe 6)
- Qualifiziertes zubereitete Speisen und Getränke für 4,00 $ oder weniger verkauft
- Bücher (einschließlich Hörbücher)
- Zeitungen
- Kinderautositze und Booster Seats
- Damenhygieneprodukte
- Windeln
Flugreisen mit Ursprung in Ontario und endet in den USA
Die Gewährung eines Point-of-Sale-Rabatts beinhaltet die automatische Gutschrift des provinziellen Teils des HST und das Einziehen des 5% Bundesanteils des HST, der für den Verkauf dieses Artikels zahlbar ist. Point-of-Sale-Rabatte haben keinen Einfluss auf Ihre Fähigkeit, Vorsteuergutschriften für Ihre Geschäftseingaben geltend zu machen.
Beachten Sie, dass die Hausratversicherung dem provinziellen Teil des HST unterliegt - der GST-Teil ist befreit.
Lade HST
Generell hängt die Frage, ob Sie HST für Waren oder Dienstleistungen in Rechnung stellen, vom Ort der Lieferung ab.
Für die Feststellung, ob eine Lieferung in oder außerhalb einer teilnehmenden Provinz erfolgt, gelten besondere Regeln.
Zwar wurden keine Änderungen an den bestehenden Vorschriften für die Lieferung von Gegenständen des materiellen Lebens und des Grundstücks vorgeschlagen, doch änderten sich die Vorschriften für die Lieferung von immateriellem persönlichem Eigentum und für Dienstleistungen mit der Einführung von HST beträchtlich.
Folgen Sie diesen Links für Details:
Rechnungsanforderungen
Genau wie bei der GST gibt es bestimmte Informationen, die Sie auf Ihren Rechnungen haben müssen (und Ihre Quittungen, Verträge oder andere Geschäftspapiere), um Ihre Kunden darüber zu informieren, wie viel Steuern erhoben werden und dass sie die Dokumentation haben müssen Steuergutschriften (ITCs) einfordern. Sie können überprüfen, welche Informationen in diesem Rechnungsbeispiel mit HST oder in der RC4022: Allgemeine Informationen für GST / HST-Registranten der Canada Revenue Agency erforderlich sind .
Hilfe der Regierung
Um die Einzelheiten darüber zu erfahren, wie HST oder nur GST zu berechnen ist, ist die harmonisierte Umsatzsteuer der Canada Revenue Agency (GST / HST Technical Bulletin B-103): Ort der Versorgungsregeln, um festzustellen, ob eine Lieferung in einer Provinz erfolgt sinnvoll. Es erklärt, wie man HST auf materielle und immaterielle persönliche Gegenstände, Immobilien und Dienstleistungen anwendet und ist mit Beispielen gespickt.
Die GST / HST der Canada Revenue Agency für Unternehmen bietet viel mehr Informationen über die Anwendung von GST / HST.
Siehe auch:
HST & Immaterielles persönliches Eigentum
GST / HST Zero-Rated vs. Ausgenommen Waren und Dienstleistungen