Um diesen Gewerbesteuerabzug für Ihr Heimgeschäft zu erhalten, müssen Sie bestimmte Grundanforderungen erfüllen. Dieser Artikel erläutert diese Anforderungen, zeigt Ihnen, wie Sie den Abzugsprozentsatz berechnen, und Details zu den spezifischen Ausgaben, die Sie von Ihren Steuern abziehen können, wenn Sie sich dafür qualifizieren.
Dieses Thema ist kompliziert und der Zweck dieses Artikels ist es, Ihnen einen allgemeinen Überblick zu geben.
Erste Qualifikation: Nutzung des Space
Das erste, was Sie tun müssen, ist festzustellen, ob der Platz für Ihr Heimgeschäft die IRS-Anforderungen erfüllt: (1) Das Geschäft muss legitim sein; (2) Der Raum muss als Ihr Hauptgeschäftssitz oder für bestimmte geschäftliche Zwecke genutzt werden, wie Kunden treffen oder geschäftliche Formalitäten erledigen, und (3) der Raum muss "regelmäßig und ausschließlich" geschäftlich genutzt werden.
Zwei Methoden zur Berechnung Ihrer Home Business Space Deduction
Die IRS erlaubt zwei verschiedene Methoden zur Berechnung Ihres Abzugs:
Vereinfachte Methode - Wenn Sie wenig Platz haben, können Sie die vereinfachte Methode verwenden, mit der Sie eine einfache Berechnung durchführen können.
Detaillierte Methode - Wenn Sie einen größeren Speicherplatz haben, müssen Sie die ausführlichere Methode auf IRS-Formular 8829 verwenden .
Zwei Methoden zur Bestimmung des prozentualen Raums
Um zu bestimmen, welche Methode verwendet werden soll, müssen Sie wissen, wie der Speicherplatz als Prozentsatz des nutzbaren Speicherplatzes Ihres Hauses berechnet wird. Der für das Geschäft verwendete Speicherplatz wird auf zwei Arten bestimmt:
- Die Gebietsmethode
Teilen Sie den für Ihr Unternehmen genutzten Bereich durch die Gesamtfläche Ihres Hauses. Zum Beispiel, wenn Ihr Haus ist 2000 Quadratmeter und Ihr Büro ist 400 Quadratmeter, Ihre Bürofläche ist 20% der Gesamtfläche Ihres Hauses.
- Die Anzahl der Räume Methode
Teilen Sie die Anzahl der Räume, die für das Geschäft genutzt werden, durch die Gesamtzahl der Zimmer im Haus (verwenden Sie diese Methode, wenn die Anzahl der Zimmer ungefähr gleich ist).
In den meisten Fällen ist die Flächenmethode die beste, da die meisten Häuser keine Räume gleicher Größe haben.
Weiter, die Arten von Ausgaben, die Sie für Ihr Heimgeschäft abziehen können ...
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Sobald Sie den Prozentsatz des Platzes in Ihrem Haus ermittelt haben, den Sie für die Berechnung der Abzüge für Privathaushalte verwenden können , müssen Sie im nächsten Schritt bestimmen, welche Kosten für den Eigenbedarf Sie abziehen können. Zusätzlich zu Ihren anderen Geschäftsausgaben können Sie mit dem IRS Ausgaben abziehen, die mit der "geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses" zusammenhängen. Wenn die Ausgaben nicht mit Ihrem Geschäft zusammenhängen, können Sie diese nicht abziehen.
Ausgaben, die Sie anderswo auf Ihrer Steuererklärung absetzen können
Kosten für Werbung, Gehälter und Zubehör können nicht als "geschäftliche Nutzung des Hauses" abgesetzt werden, aber sie können an anderer Stelle in Ihrer Steuererklärung abgesetzt werden . Sie könnten auch eine schwierige Zeit haben, die IRS zu überzeugen, dass ein Landschaftsgestaltungsdienst eine legitime Geschäftsausgabe ist, es sei denn, Sie haben regelmäßig Kunden, die für Ihre Dienste zu Ihnen nach Hause kommen.
Seien Sie vorsichtig, Geschäftsausgaben von persönlichen Ausgaben zu trennen . Dann teilen Sie die Ausgaben in zwei Kategorien ein:
- Direkte
Direkte Ausgaben werden nur für den Geschäftsbereich Ihres Hauses verwendet. Ein Beispiel wären Farbe, Tapete und Teppich, die nur in diesem Bereich verwendet werden. - Indirekt
Indirekte Ausgaben sind die Kosten, die für den Betrieb Ihres Hauses gezahlt werden und die auf Grundlage des prozentualen Anteils des für das Geschäft genutzten Hauses abgezogen werden können (siehe "Berechnung Ihres Arbeitsplatzabzugs"). Zu den typischen indirekten Ausgaben gehören Mieten / Hypothekenzinsen, Versorgungsleistungen, Versicherungen und allgemeine Reparaturen zu Hause.
Um die gesamten indirekten Ausgaben zu ermitteln, listen Sie alle Ihre gesamten Hausausgaben für das Jahr auf. Hier ist eine unvollständige Liste:
- Miete oder Grundsteuern
- Abzugsfähige Hypothekenzinsen
- Versicherungsprämien des Hauseigentümers (es sei denn, Sie haben eine separate Versicherung für den Geschäftsteil Ihres Hauses)
- Einige Reparaturen zu Hause (wenn sie den Geschäftsraum betreffen)
- Versorgungsunternehmen und Dienstleistungen wie Strom, Gas, Müll, Wasser und Kanalisation. (Telefonkosten werden unten besprochen)
- Abschreibung. Um die Abschreibung Ihres Hauses zu berechnen, verwenden Sie den niedrigeren Wert (a) des marktgerechten Werts Ihres Hauses zu dem Zeitpunkt, an dem Sie es erstmals geschäftlich genutzt haben, oder (b) den Kaufpreis (ohne Grundstücke) zuzüglich wesentlicher Verbesserungen abzüglich Verlust oder sonstiger Verluste Änderungen an der Basis Ihres Hauses. Dann multiplizieren Sie den Betrag mit dem betriebswirtschaftlichen Prozentsatz.
Als nächstes Abzug von Home-Office-Telefonkosten.
Abzugsgebühren für Ihr Home Office
Wenn Sie Ihre Telefonkosten für Ihr Home Office abziehen möchten, müssen Sie Folgendes wissen:
- Wenn Sie eine Telefonleitung in Ihrem Haus haben
Wenn Sie in Ihrem Haus nur eine Telefonleitung haben, können Sie die Nutzung der Telefonleitung für Ortsgespräche nicht abziehen, da dies gemäß den IRS-Vorschriften keine "ausschließliche" Nutzung der Leitung ist. Sie können jedoch alle Ferngespräche, die Sie in der Leitung tätigen, abziehen. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Telefonquittungen speichern, damit Sie die Details zu den getätigten Anrufen anzeigen können, wenn Sie auditiert werden.
- Wenn Sie getrennte geschäftliche und persönliche Telefonleitungen haben
Wenn Sie in Ihrem Heim eine separate Geschäftszeile eingerichtet haben, können Sie die Verwendung dieser Leitung sowohl für Orts- als auch für Ferngespräche abziehen. Stellen Sie sicher, dass Sie diese Leitung nicht für private Anrufe verwenden. Denken Sie an die "exklusive" Bestimmung. - Wenn Sie ein Handy für Geschäfte verwenden
Sie können Ausgaben für ein Mobiltelefon, das ausschließlich für geschäftliche Zwecke verwendet wird, genauso abziehen wie ein drahtgebundenes Telefon. Wenn Sie nur ein Mobiltelefon haben und es sowohl für geschäftliche als auch für private Gespräche nutzen, erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater über die Abzugsfähigkeit.
Als nächstes beschränken sich die Abzüge für das Home-Office.
Beschränkungen für Abzüge im Home Office
Auch wenn Ihr Home-Office und die mit diesem Büro verbundenen Geschäftsausgaben ansonsten abzugsfähig sind, können Ihre Abzüge begrenzt sein, wenn Ihr Brutto-Geschäftseinkommen geringer ist als der Gesamtbetrag Ihrer Geschäftsabzüge. Aus der IRS-Publikation 587 (2007) folgt hier ein Detail dieser Einschränkung:
Ihr Abzug von ansonsten nicht abzugsfähigen Ausgaben wie Versicherung, Nebenkosten und Abschreibung (mit zuletzt vorgenommener Abschreibung) ist begrenzt auf die Bruttoeinnahmen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses abzüglich der Summe folgender Beträge:
- Der geschäftliche Teil der Ausgaben, den Sie abziehen können, selbst wenn Sie Ihr Haus nicht für geschäftliche Zwecke genutzt haben (wie Hypothekenzinsen, Grundsteuer und Unfall- und Diebstahlsschäden);
- Die Geschäftsausgaben, die sich auf die Geschäftstätigkeit im Haushalt beziehen (z. B. Gehälter oder Lieferungen), jedoch nicht auf die Nutzung des Eigenheims selbst.
Hier ist ein Beispiel, wie das funktioniert:
- Angenommen, Sie haben die Voraussetzungen für die Beantragung eines Home-Office-Abzugs erfüllt (ab Seite 1) und Sie haben berechnet, dass Ihr Home Office-Prozentsatz 20% beträgt (ab Seite 2).
- Ihr Brutto-Geschäftseinkommen beträgt 10.000 US-Dollar.
- Subtrahieren Sie Ihre abzugsfähige Hypothekenzinsen für das Geschäft, sagen wir $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Subtrahieren Sie die Geschäftskosten, die NICHT mit der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses in Verbindung stehen (4.500 US-Dollar für Werbung, Reisen und Honorare für professionelle Berater).
- $ 10.000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Dies ist die Grenze, auf die Sie andere Geschäftsausgaben abziehen können, die mit der Nutzung Ihres Hauses verbunden sind.
- Von diesem Limit können Sie zuerst die zulässigen Geschäftsausgaben abziehen, die mit der Nutzung Ihres Hauses verbunden sind, und dann die zulässige Abschreibung für Ihr Heim (basierend auf Ihrem Büroabzugs-Prozentsatz).
Wenn Sie aufgrund des Limits nicht alle Ihre Ausgaben und Abschreibungen abziehen können, können Sie möglicherweise einige oder alle dieser Ausgaben auf das folgende Jahr übertragen.
Weitere Einzelheiten zu dieser Übertragung erhalten Sie von Ihrem Steuerberater .
Beachten Sie, dass Sie immer die zulässigen Betriebsausgaben abziehen können, die nicht mit der Nutzung Ihres Hauses verbunden sind, und Sie können immer den Geschäftsprozentsatz Ihrer Hypothekenzinsen abziehen. Sie werden jedoch nur begrenzt in der Lage sein, andere Ausgaben für den Hausgebrauch auf Grundlage Ihres Einkommens abzuziehen. Wenn Sie zum Beispiel einen Nettoverlust haben, können Sie in diesem Jahr keine Ausgaben für den Hausgebrauch oder Abschreibungen abziehen (speichern Sie Ihre Berechnungen für Ihren Steuerberater oder Ersteller).
Eine Erinnerung: Mein Zweck ist es, Ihnen allgemeine Informationen zur Verfügung zu stellen, die Sie beim Sammeln von Dokumenten verwenden können, und die Ihnen helfen sollen, die US-Steuergesetze zu verstehen. Ich bin kein Steueranwalt oder Steuerberater. Bitte wenden Sie sich an einen qualifizierten Experten, wenn Sie Ihre Steuererklärung vorbereiten oder steuerliche Entscheidungen treffen.