Teile eines operativen Budgets für ein kleines Unternehmen

Was sollten Sie in Ihrem Geschäftsbudget berücksichtigen?

Das Betriebsbudget ist einer der beiden Teile des Hauptbudgets . Der Zweck des Betriebsbudgets besteht darin, die einkommensschaffenden Aktivitäten des Unternehmens wie Verkauf , Produktion und Fertigwarenbestand zu beschreiben. Der abschließende Abschluss des operativen Budgets ist die Proforma- Gewinn- und Verlustrechnung und die Betriebsgewinnmarge. Die Betriebsgewinnmarge entspricht nicht dem Nettogewinn , den Sie erst berechnen können, wenn Sie das Finanzbudget vorbereiten. Das operative Budget wird vor dem Finanzbudget erstellt, da viele der Finanzierungstätigkeiten erst bekannt sind, wenn das operative Budget erstellt ist.

Bei der Entwicklung eines Beispiel- Betriebskostenbudgets werde ich das Beispiel eines kleinen Keramikgeschäfts, ArtCraft Pottery, verwenden, um die grundlegenden Konzepte und Berechnungen im Zusammenhang mit dem Betriebsbudget eines Unternehmens zu veranschaulichen.

Das operative Budget besteht aus einer budgetierten oder prognostizierten Gewinn- und Verlustrechnung, die durch eine Reihe von Zeitplänen unterstützt wird:

  • 01 - Verkaufsbudget

    Die meisten Geschäftsinhaber und Manager verwenden eine so genannte Bottom-Up-Prognosetechnik. Mit anderen Worten, sie fordern Verkaufszahlen von den Verkäufern vor Ort, da sie wissen, dass sie das meiste Wissen über den Umsatz in zukünftigen Zeiträumen haben. Diese Verkaufszahlen werden dann zu einer Gesamtumsatzprognose zusammengestellt .

    Wenn das Unternehmen ein Ladengeschäft hat, muss auch der prognostizierte Verkauf aus diesem Geschäft einbezogen werden, wenn der Online-Verkauf prognostiziert wird, wenn das Unternehmen über eine Online-Präsenz verfügt.

    Weitere Faktoren, die in die Umsatzprognose einfließen, sind die allgemeine Wirtschaftslage, Preispolitik, Werbung, Wettbewerb und andere Faktoren. In unserem Beispiel könnte der Töpferladen während der Großen Rezession gelitten haben, weil Kunsttöpferei damals als Luxus angesehen wurde. Da die Arbeitslosigkeit nach der Großen Rezession hoch ist und die Erholung langsam voranschreitet, kann sie immer noch als Luxus angesehen werden, und die Verkäufe werden als langsam prognostiziert.

    Das Verkaufsbudget kann sich geringfügig von der Umsatzprognose unterscheiden, nachdem es gemäß den Wünschen des Managements angepasst wurde.

  • 02 - Produktionsbudget

    Direkt nach der Entwicklung des Verkaufsbudgets besteht die nächste Aufgabe bei der Entwicklung des Betriebsbudgets darin, das Produktionsbudget zusammenzustellen. Das Produktionsbudget teilt dem Geschäftseigentümer mit, wie viele Einheiten des Produkts zu produzieren sind, um die Verkaufsanforderungen zu erfüllen und die Inventaranforderungen zu erfüllen. In unserem Beispiel muss der Besitzer des Töpferladens wissen, wie viele Stücke und welche Art von Töpferwaren während des Budgetierungszeitraums hergestellt werden.

    Das Produktionsbudget besteht aus drei Teilen: dem Budget für den direkten Materialeinkauf , dem direkten Arbeitsbudget und dem Overhead-Budget . Jeder wird benötigt, um das Produktionsbudget zu produzieren.

  • 03 - Direkte Materialeinkäufe Budget

    Das Materialeinkaufsbudget beschäftigt sich mit dem Rohstoff, den das Unternehmen für seinen Produktionsprozess benötigt. Es gibt die Menge und die Kosten jeder Art von Rohmaterial an, die von der Firma benötigt werden, aber für jede Art von Rohmaterial muss ein separates Budget für den direkten Materialeinkauf erstellt werden. Die Bestandspolitik des Unternehmens hilft bei der Bestimmung der Menge an Rohstoffen, die im Bestand gehalten werden.

    Das direkte Materialeinkaufsbudget im Beispiel ist für den Ton, der nur für die Töpfe benötigt wird. Sie können dem Beispiel folgen und ein ähnliches Budget für die Farbe vorbereiten, die für die Töpfe benötigt wird.

  • 04 - Direkter Arbeitshaushalt

    Die veranschlagten Stunden für direkte Arbeit werden durch die Beziehung zwischen Arbeit und Produktion bestimmt. Die Anzahl der direkten Arbeitseinheiten wird im Produktionsbudget festgelegt. Dann werden die Gesamtzahl der direkten Arbeitsstunden und die Kosten pro Einheit bestimmt.

  • 05 - Gemeinkosten

    Das Overhead-Budget ist alles, was von der Produktion übrig bleibt, die nicht in den direkten Materialkäufen und den direkten Arbeitsbudgets enthalten ist . In der Regel treibt das direkte Arbeitsbudget das Overhead-Budget an. Die Kosten, die mit der direkten Arbeit variieren, werden variabler Overhead genannt, und alles andere ist fixer Overhead.

  • 06 - Fertigwarenbestandsbudget wird beendet

    Das Ende des Fertigwarenbestandsbudgets ist wichtig, da es dem Unternehmen die Informationen gibt, die es benötigt, um die Stückkosten seines Produkts zu berechnen. Diese Kosten pro Einheit werden anhand der Informationen berechnet, die aus dem direkten Materialeinkaufsbudget, dem direkten Arbeitsbudget und dem Overhead-Budget stammen.

    Dieses Budget liefert auch Daten für die Bilanz und berechnet die Kosten der verkauften Waren in der Gewinn- und Verlustrechnung.

  • 07 - Kosten der verkauften Waren Budget

    Wenn Sie den Anfang des Fertigwarenbestands haben (was das Ende des Fertigwarenbestands aus dem vorherigen Zeitraum sein würde), dann können Sie die Kosten des verkauften Warenbudgets unter Verwendung der Informationen aus dem direkten Materialkaufbudget, dem direkten Arbeitsbudget und den Gemeinkosten vorbereiten Budget.

  • 08 - Verkaufs- und Verwaltungsausgaben Budget

    Der nichtproduzierende Teil des prognostizierten Budgets sind Vertriebs- und Verwaltungskosten . Diese Ausgaben haben feste und variable Kostenkomponenten . Zum Beispiel basieren die Verkaufsprovisionen auf dem Verkaufsvolumen und sind variabel. Dienstprogramme können repariert werden.

  • 09 - Planmäßige Gewinn- und Verlustrechnung

    Wenn Sie diese acht Budgets ausfüllen, haben Sie die Informationen, die Sie benötigen, um die budgetierte oder prognostizierte Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen. Das Ergebnis der geplanten Gewinn- und Verlustrechnung ist das Betriebsergebnis des Unternehmens, nicht das Nettoergebnis. Sie können den Nettogewinn erst nach Abschluss des Finanzbudgets finden.