IRS, Abteilung für Arbeit, Sozialversicherungsverwaltung
Ein unabhängiger Unternehmer ist eine Person, die für eine andere Person oder Firma arbeitet. Der Auftragnehmer ist per Definition unabhängig und kein Angestellter des einstellenden Unternehmens. Ein perfektes Beispiel für einen unabhängigen Unternehmer ist ein Reinigungsservice. Der Service kommt in Ihr Büro, um zu arbeiten, aber die Reinigungsdienstarbeiter sind keine Mitarbeiter Ihres Unternehmens.
Wie werden unabhängige Vertragspartner bezahlt? Welche Leistungen und Steuern werden bezahlt?
Die Auftragnehmer können je nach Art der geleisteten Arbeit stundenweise oder projektweise bezahlt werden.
Der Auftragnehmer ist kein Arbeitnehmer der Gesellschaft und erhält keine Arbeitsleistungen. Die anstellende Firma zahlt keine Lohnsteuer im Namen des unabhängigen Auftragnehmers, einschließlich der Sozialversicherung / Medicare Steuer und Arbeitslosensteuer. Die einwerbende Gesellschaft ist auch nicht verpflichtet, Steuern und Lohnsteuer vom unabhängigen Auftragnehmer einzubehalten. Lesen Sie mehr darüber, wie ein unabhängiger Unternehmer bezahlt wird.
Welche Gesetze beziehen sich auf unabhängige Auftragnehmer?
Interner Finanzdienst
Die IRS verlangt, dass Arbeitnehmer ordnungsgemäß als Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer klassifiziert werden. Sie legt Faktoren fest, die die Prüfer bei der Beurteilung des Status eines Arbeitnehmers überprüfen müssen: Verhaltenskontrollen, Finanzkontrollen und die Art der Beziehung. Das IRS geht davon aus, dass ein Arbeitnehmer ein Arbeitnehmer ist, es sei denn, es kann nachgewiesen werden, dass der Arbeitnehmer ein selbständiger Unternehmer ist.
Arbeiterstatus bestimmen
Der IRS erlaubt entweder dem Arbeitnehmer oder dem einstellenden Unternehmen, eine Bestimmung über den Status eines Arbeitnehmers oder Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer oder Arbeitnehmer zu beantragen.
Verwenden Sie für diese Anfrage das Formular SS-8 zur Ermittlung.
IRS und Einkommenssteuern für unabhängige Unternehmer
- Arbeitgeber sind verpflichtet, Auftragnehmern (diejenigen, die im Laufe eines Jahres 600 Dollar oder mehr erhalten) ein 1099-MISC-Formular zu senden, das den Gesamtverdienst für das Jahr angibt. Das Fälligkeitsdatum für 1099-MISC-Formulare ist Ende Januar für das Vorjahr.
- Unabhängige Unternehmer müssen der anmeldenden Gesellschaft eine gültige Steueridentifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer, Arbeitgeber-ID-Nummer oder andere) vorlegen. Wenn die Steueridentifikationsnummer nicht gültig oder falsch ist, muss die einstellende Firma die Quellensteuereinbehaltung von den Zahlungen des Auftragnehmers abziehen.
- Da unabhängige Unternehmer Betriebsinhaber sind, müssen sie Steuern auf ihre selbständigen Erwerbstätigkeit entrichten. Selbständigkeitssteuern fallen nicht an, wenn der Auftragnehmer Eigentümer einer Gesellschaft ist.
Abteilung für Arbeitsrecht und unabhängige Auftragnehmer
Die Abteilung für Arbeit, Lohn und Hour Division bezeichnet die Beziehung zwischen unabhängigen Arbeitern / Geschäftsinhabern und ihren einstellenden Unternehmen als "nur vertraglich" und nicht als ein Arbeitsverhältnis im Sinne der Vorschriften des Fair Labor Standards Act (FLSA) . Daher unterliegen unabhängige Auftragnehmerbeziehungen nicht den FLSA-Bestimmungen für Mindestlöhne, Überstunden, Jugendbeschäftigung und Aufzeichnungen.
Der IRS-Test für den Status eines unabhängigen Auftragnehmers
Das Department of Labour überprüft wie der IRS die Arbeitnehmer, um festzustellen, ob sie die Kriterien der Arbeitnehmer für FLSA-Bestimmungen erfüllen. Das DOL erörtert Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs über unabhängige Auftragnehmer, die entschieden haben, dass es für FLSA-Zwecke keine einzige Regel oder Prüfung für einen unabhängigen Auftragnehmer oder Mitarbeiter gibt.
Der Gerichtshof hat entschieden, dass es die gesamte Tätigkeit oder Situation ist, die kontrolliert wird. Zu den wichtigsten Faktoren zählen:
- Das Ausmaß, in dem die erbrachten Dienstleistungen ein integraler Bestandteil des Geschäfts des Auftraggebers sind
- Die Dauerhaftigkeit der Beziehung
- Der Betrag der angeblichen Investition des Auftragnehmers in Einrichtungen und Ausrüstung
- Die angeblichen Möglichkeiten des Auftragnehmers für Gewinn und Verlust
- Das Maß an Initiative, Urteilsvermögen oder Vorausschau auf dem Wettbewerb auf dem freien Markt mit anderen, die für den Erfolg des beanspruchten unabhängigen Auftragnehmers erforderlich sind.
- Der Grad der unabhängigen Geschäftsorganisation und des Betriebs.
Andere Faktoren, die für die Frage unerheblich sind:
- Der Ort, an dem gearbeitet wird
- das Fehlen eines formellen Arbeitsvertrages
- ob der angebliche unabhängige Auftragnehmer von der staatlichen / lokalen Regierung lizenziert wurde
- Die Zeit oder Art des Entgelts hat keinen Einfluss auf die Feststellung des Arbeitnehmerstatus.
Da sie unabhängige Unternehmer sind, sind diese Arbeitsgesetze für unabhängige Unternehmer nicht relevant:
- Amerikaner mit Behinderungen Gesetz (ADA)
- OSHA (Arbeitsschutzgesetz)
- Arbeitslosenunterstützung
- Arbeiter Entschädigung
Siehe DOL Fact Sheet 13