Bevor mit der Planung der Finanzplanung begonnen werden kann, sollte das Unternehmen auf der Grundlage dieses strategischen Plans für die nächsten fünf Jahre einen strategischen Plan und eine Reihe von Zielen entwickeln.
Der strategische Plan bildet die Grundlage für die verschiedenen Budgets, die das Unternehmen zusammenstellen wird.
Was ist das Hauptbudget?
Das Hauptbudget ist ein einjähriges Budgetplanungsdokument für das Unternehmen, das alle anderen Budgets umfasst. Sie fällt mit dem Geschäftsjahr der Firma zusammen und kann in Quartale und weiter in Monate unterteilt werden. Wenn das Unternehmen plant, das Masterbudget als fortlaufendes Dokument zu verwenden, das von Jahr zu Jahr fortschreitet, wird normalerweise ein Monat zum Ende des Budgets hinzugefügt, um die Planung zu erleichtern. Dies wird als kontinuierliche Budgetierung bezeichnet.
Der Haushaltsausschuss entwickelt in der Regel das Hauptbudget für jedes Jahr unter der Leitung des Haushaltsdirektors, der normalerweise der Verantwortliche des Unternehmens ist.
Was sind die Hauptbestandteile des Masterbudgets?
Abhängig von der Größe des Unternehmens ist das Hauptbudget ein umfassendes Budgetplanungsdokument. Es besteht normalerweise aus zwei Teilen. das operative Budget und das Finanzbudget.
Das Betriebsbudget zeigt die einkommensschaffenden Aktivitäten des Unternehmens einschließlich der Einnahmen und Ausgaben. Das Ergebnis ist eine budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung .
Das Finanzbudget zeigt die Zu- und Abflüsse von Barmitteln und anderen Elementen der Finanzlage des Unternehmens. Die Mittelzu- und -abflüsse stammen aus dem Kassenbudget .
Das Ergebnis des Finanzbudgets ist somit die Planbilanz. Operative Budgets werden zuerst erstellt, da Informationen aus den operativen Budgets für die Finanzhaushalte benötigt werden.
Überblick über das operative Budget
Das Betriebsbudget besteht tatsächlich aus acht unterstützenden Budgetplanungsplänen. Sie stehen in einer Wechselbeziehung zueinander und bilden zusammen eine budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung auf Basis des operativen Budgets.
Der erste zu entwickelnde Zeitplan ist das Verkaufsbudget , das auf der Umsatzprognose basiert. Das Verkaufsbudget entspricht in der Regel nicht der Umsatzprognose, wird jedoch basierend auf dem Urteil des Managements und anderen Daten angepasst.
Der zweite Zeitplan für die Budgetplanung ist der Produktionsplan. Nach der Bestimmung der Anzahl von Verkäufen, die das Unternehmen voraussichtlich im nächsten Jahr tätigen wird, budgetiert das Unternehmen, wie viele Verkäufe in Einheiten das Unternehmen machen muss, um das Verkaufsbudget zu erfüllen und die Endbestandsanforderungen zu erfüllen . Die meisten Unternehmen haben einen Endbestand, den sie jeden Monat oder jedes Quartal treffen wollen, damit sie nicht auf Lager sind.
Die nächsten Zeitpläne sind das Budget für den direkten Materialeinkauf, das sich auf die Rohmaterialien bezieht, die das Unternehmen in seinem Produktionsprozess verwendet, das direkte Arbeitsbudget und das Overhead-Budget.
Das Overhead-Budget beinhaltet sowohl fixe als auch variable Gemeinkosten .
Das Fertigstellungsbudget der Fertigwaren ist notwendig, um die Kosten des verkauften Haushalts und der Bilanz zu vervollständigen. Dieses Budget weist jeder produzierten Einheit einen Wert zu, basierend auf Rohstoffen, direkten Arbeitskosten und Gemeinkosten.
Das Budget für Verkaufs- und Verwaltungsausgaben bezieht sich auf Nicht-Herstellungskosten wie Fracht oder Lieferungen.
Die geplante Gewinn- und Verlustrechnung ist das Ergebnis der oben genannten Zeitpläne. Beachten Sie, dass das Betriebsergebnis nicht dem Nettoeinkommen entspricht. Um ein Nettoeinkommen zu erhalten, müssen Sie Steuern und Zinsen abziehen.
Überblick über das Finanzbudget
Es gibt drei verbleibende Budgets, die im Finanzbudget des Hauptbudgets enthalten sind. Dies sind das Kassenbudget , die Planbilanz und das Budget für Investitionen.
Das Cash-Budget setzt sich aus Mittelzuflüssen und -abflüssen, erwarteter Kreditaufnahme und erwarteter Investition, normalerweise auf monatlicher Basis, zusammen. Ein Posten, der nicht in bar ist, wie beispielsweise Abschreibungen, wird vom Kassenbudget ignoriert.
Die Planbilanz gibt die Endsalden der Aktiv-, Passiv- und Eigenkapitalkonten an, wenn Budgetierungspläne während des Budgetierungszeitraums gelten.
Das Budget für Investitionen enthält die Budgetzahlen für das große, teure Anlagevermögen des Unternehmens.
Dies sind die am häufigsten verwendeten Budgets innerhalb des Hauptbudgets von Unternehmen. Einige Firmen verwenden möglicherweise das eine oder andere Budget nicht, aber die meisten verwenden irgendeine Form von ihnen. Servicefirmen beispielsweise verwenden typischerweise keine Produktionsbudgets .