Unterhaltung und Essen Ausgaben können Sie abziehen und wie
( Weitere Informationen zu Steuerabzügen für kleine Unternehmen .)
Wann können Sie Unterhaltungs- und Essenskosten geltend machen?
Selbstständige haben Anspruch auf Ausgaben für Essen, Getränke und Bewirtung, wenn diese Ausgaben getätigt werden, um Einnahmen aus einem Unternehmen oder einer Immobilie zu erzielen . Erfahren Sie mehr darüber, was als Geschäftsaufwand gilt und was nicht .)
Was ist die 50-Prozent-Regel?
"Der Höchstbetrag, den Sie für Lebensmittel-, Getränke- und Bewirtungskosten geltend machen können, beträgt 50% des Betrags, den Sie anfallen, oder eines Betrags, der unter den gegebenen Umständen angemessen ist, je nachdem , welcher Betrag niedriger ist " (Author's Fettdruck) ).
Diese 50-Prozent-Grenze gilt auch dann, wenn die Ausgaben für Essen, Getränke oder Unterhaltung:
- Ansonsten als Spesen abzugsfähig
- Aktiviert (zum Beispiel in den Kosten von Grundstücken oder abnutzbaren Immobilien enthalten) oder
- Eingeschlossen in die Kosten für Inventar , Ausgaben für wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung , Explorations- und Entwicklungskosten oder andere Kosten
Und während dieser Artikel sich mit Essens- und Bewirtungskosten beschäftigt, wie sie für Geschäftsleute und Fachleute gelten , gilt die 50-Prozent-Grenze auch für die Ausgaben für Essen und Bewirtung von Mitarbeitern , wie die Ausgaben von Provisionsverkäufern und die Reisekosten von Mitarbeitern, die normalerweise benötigt werden arbeiten vom Arbeitgeber entfernt.
Was ist mit Steuern und Tipps?
Einkommensteuer, Steuern und Trinkgelder sind in den Kosten für Speisen und Getränke enthalten und unterliegen auch der 50-Prozent-Regel. Wenn Sie zum Beispiel einen Kunden zum Mittagessen in einem Restaurant behandelt haben und die Rechnung beinhaltet:
Essen und Getränke | 40,00 $ |
HST (Ontario - 13%) | 5,20 $ |
Spitze | 6,00 $ |
Gesamt | 51,20 $ |
Abzugsfähige Ausgaben (50% des Gesamtbetrags) | 25,60 $ |
Der Gesamtbetrag von 51,20 US-Dollar unterliegt der 50-Prozent-Regel und Sie können 25,60 US-Dollar als Geschäftskosten geltend machen.
Sie können 100 Prozent Ihrer Unterhaltungs- und Essenskosten beanspruchen, wenn:
1) Sie stellen Ihrem Kunden oder Kunden die Essens- und Bewirtungskosten in Rechnung und zeigen diese Kosten auf der Rechnung an. Die Canada Revenue Agency sagt,
> "Zum Beispiel, eine selbstständige Person verbraucht einen angemessenen Betrag für Mahlzeiten während der Abwesenheit von zu Hause. Dieser Betrag wird letztlich an einen Kunden in Rechnung gestellt und ist auf dem Konto an den Kunden als eine Ausgabe im Zusammenhang mit Mahlzeiten identifiziert. Selbstständige die Person wäre berechtigt, die Essenskosten in voller Höhe abzuziehen. Die Begrenzung von 50% würde jedoch für den Kunden gelten. "
2) Sie reisen mit dem Flugzeug, Zug oder Bus und die Kosten für Mahlzeiten, Getränke und Unterhaltung sind im Reisepreis enthalten.
Es ist ein anderer Fall, wenn Sie mit Schiff, Boot oder Fähre reisen; In diesem Fall können Sie nur 50 Prozent aller Speisen, Getränke und / oder Unterhaltung beanspruchen.
3) Sie geben die Höhe der Unterhaltungs- und Essenskosten in das Einkommen eines Angestellten ein oder schließen diese ein, wenn der Angestellte nicht an einem abgelegenen oder besonderen Arbeitsplatz gearbeitet hat.
4) Ihnen fallen Essens- und Bewirtungskosten für eine Weihnachtsfeier oder eine ähnliche Veranstaltung an und Sie laden alle Ihre Mitarbeiter von einem bestimmten Ort ein.
Beachten Sie, dass die Veranstaltung nicht an Ihrem Geschäftssitz stattfinden muss; Wenn Sie eine Veranstaltung für alle Mitarbeiter in einem Restaurant, einer gemieteten Halle oder an einem anderen Ort veranstalten, können Sie immer noch 100 Prozent Ihrer Ausgaben für Essen und Bewirtung abziehen.
Die Gästeliste muss jedoch demokratisch sein. Wenn Ihre Party oder Veranstaltung beispielsweise nur für Eigentümer, Partner , Manager oder Aktionäre und / oder ausgewählte Mitarbeiter verfügbar ist, sind Ihre Spesenabzüge auf 50 Prozent begrenzt.
Beachten Sie auch, dass Sie nur sechs solcher Veranstaltungen pro Jahr in Anspruch nehmen können.
5) Ihnen entstehen Essens- und Bewirtungskosten für eine Spendenveranstaltung, die hauptsächlich einer wohltätigen Organisation zugutekommt.
Aber sei vorsichtig. Sie können nur 100 Prozent dieser Ausgaben beanspruchen, wenn es sich bei der Veranstaltung um eine Spendenveranstaltung handelt, und nicht, wenn die Veranstaltung "Teil der regulären Aktivitäten einer registrierten Wohltätigkeitsorganisation zur Erreichung ihrer Ziele" ist.
Was ist mit Kongressen und Seminaren?
1) Das erste, was Sie über Ausgaben für Essen und Getränke im Zusammenhang mit Kongressen und Seminaren, die Sie für geschäftliche Zwecke besuchen, wissen müssen, ist, dass zufällige Speisen und Getränke nicht zählen. Mit anderen Worten, Sie erhalten nicht die Kosten für die Donuts, Muffins, Saft, Kaffee oder andere "zufällige" Lebensmittel oder Getränke, die Ihnen zur Verfügung gestellt werden.
2) Die zweite ist, dass, wenn Sie an einer Tagung, Konferenz oder einem Seminar teilnehmen, wo Sie mit Essen oder Unterhaltung versorgt werden, und kein Betrag der Gebühr, die Sie bezahlen, speziell für die Kosten dieser Speisen, Mahlzeiten oder Unterhaltung, Sie 50 $ verlangen müssen ein Tag als Unterhaltungs- und Essensausgabe - aber dies unterliegt der 50-Prozent-Grenze, so dass Sie in Wirklichkeit nur die Hälfte dieses Betrags oder 25 US-Dollar pro Tag beanspruchen können.
Und beachten Sie, dass "die Gebühr für die Konferenz, die Tagung, das Seminar oder eine ähnliche Veranstaltung als die tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Gebühr abzüglich des Betrags gilt, der für Essen, Getränke und Bewirtung gezahlt oder bezahlt wurde" (CRA) Essen und Unterhaltung muss von der Teilnahmegebühr abgezogen werden.
Angenommen, Sie zahlen $ 1.200, um an einer zweitägigen Business-Management-Konferenz teilzunehmen. Es gibt keinen spezifischen Hinweis auf die Kosten für Essen oder Unterhaltung in Ihrer Anmeldegebühr, aber Sie erhalten jeden Tag Frühstück, Mittag- und Abendessen.
Um Ihren Geschäftsabzug für die Konferenz in Anspruch zu nehmen, müssen Sie jeden Tag $ 50 für Essen, Getränke und Unterhaltung von der Konferenzgebühr abziehen:
$ 1.200 - $ 100 = $ 1.100
Darüber hinaus können Sie 50 Prozent der $ 100 als Essen und Unterhaltung Ausgaben ($ 50) beanspruchen.
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - Ihr maximaler Abzug für die Konferenzkosten.
3) Die dritte Sache, die Sie über Ausgaben im Zusammenhang mit Konferenzen und Seminaren wissen müssen, ist, dass Sie nur zwei Ausgaben pro Jahr geltend machen können .
Einige Unternehmen haben spezielle Regeln für Unterhaltung und Essensabzüge
Unternehmen, die regelmäßig Lebensmittel, Getränke oder Bewirtung für Entschädigungen wie Restaurants oder Hotels bereitstellen, sind von der 50-Prozent-Regel ausgenommen und können 100% Abzüge für solche Ausgaben verlangen. (Beachten Sie jedoch, dass diese Ausnahmeregelung nur für Speisen, Getränke und Unterhaltung gilt, die im normalen Geschäftsverlauf geliefert werden. Wenn Sie beispielsweise ein Weingut betreiben und einen Kunden zum Mittagessen einladen, können Sie nur 50 Prozent Ihrer Ausgaben für Mahlzeiten in Anspruch nehmen .)
Fernfahrer können 80% der Lebensmittel und Getränke, die sie während der anrechenbaren Reisezeit konsumieren (mindestens 24 Stunden ununterbrochen von ihrem Wohnort entfernt und Waren, die mindestens 160 Kilometer entfernt sind), in Anspruch nehmen.
Selbstständige Fuß- und Fahrradkuriere und Rikschafahrer können 100% der zusätzlichen Lebensmittel und Getränke beanspruchen, die sie an einem normalen achtstündigen Arbeitstag konsumieren müssen (oder für 2006 und spätere Steuerjahre eine tägliche Pauschale von 17,50 $).
Was zählt als Unterhaltung?
Alle möglichen Dinge. Das Einkommensteuergesetz beinhaltet Unterhaltung, Erholung und Unterhaltung als Unterhaltung.
Einige Ausgaben, die als Unterhaltungskosten gelten würden, sind offensichtlich - die Kosten für Eintrittskarten für Auftritte oder Sportveranstaltungen oder die Kosten für die Anmietung einer Hospitality-Suite.
Einige sind weniger offensichtlich, aber immer noch zu beanstanden, wie zum Beispiel die Kosten für die Bereitstellung einer Sicherheitsbegleitung oder eines Reiseführers für einen Geschäftskunden.
Alle unterliegen der 50-Prozent-Regel, einschließlich der damit zusammenhängenden Ausgaben wie Steuern, Trinkgeld und Schutzgebühren, wie bereits im Abschnitt "Steuern und Tipps" dieses Artikels erläutert.
Alle diese Ausgaben müssen vollständig dokumentiert werden, so dass Sie nachweisen können, dass die Ausgaben direkt mit dem Einkommen verbunden waren. Die Canada Revenue Agency empfiehlt Folgendes:
> "Es sollten Aufzeichnungen über die Namen und Geschäftsadressen der Kunden oder anderer unterhaltener Personen geführt werden, zusammen mit den relevanten Orten, Daten, Zeiten und Beträgen, die von solchen Gutscheinen unterstützt werden, die vernünftigerweise erhältlich sind."
Weitere Informationen zu den Ausgaben für Nahrungsmittel, Getränke und Bewirtung finden Sie im Einkommensteuerinformationsbulletin IT-518R der Canada Revenue Agency.
Sie können sich auch auf ihre Convention Expenses beziehen.
Wie beantrage ich Mahlzeiten und Unterhaltungskosten?
Wenn Sie Ihr Unternehmen als Einzelunternehmen oder Partnerschaft betreiben , ist die Inanspruchnahme Ihrer Geschäftsausgaben Bestandteil des Ausfüllens des Formulars T2125, des Statement of Business oder des Professional Income als Teil Ihrer Einkommenssteuererklärung T1.
Für mehr Einkommenssteuer für kanadische Einzelunternehmer und Partnerschaften siehe:
- Kanadische Einkommenssteuer und Ihre Small Business Tax
- Kanadische Einkommenssteuer FAQs für kleine Unternehmen
- Wie man das Einkommenssteuerformular T1 als Geschäft vervollständigt
- So berechnen Sie Kapitalkostenzuschuss
Wenn Sie Ihr Unternehmen als Körperschaft betreiben, werden Sie Mahlzeiten und Bewirtungskosten unter den Betriebsausgaben (8523) verlangen, wenn Sie den Finanzindex (GIFI) verwenden, um Ihre Finanzinformationsrechnung in Ihrer T2- Körperschaftsteuererklärung auszufüllen.
Für mehr über die kanadische Körperschaftssteuer siehe: