Zahlungen an Mitarbeiter auf dem Formular W-2 und für Altersleistungen
Welche Löhne unterliegen der Zurückhaltung?
Der IRS sagt, dass diese FICA-Steuern auf Löhne fällig sind, die für "Dienstleistungen bezahlt werden, die als Angestellte in den Vereinigten Staaten erbracht werden, unabhängig von der Staatsbürgerschaft oder dem Wohnsitz des Angestellten oder des Arbeitgebers". Mit anderen Worten, jeder, der als Arbeitnehmer in den USA arbeitet, muss die Sozialversicherung und die Medicare-Steuer von den Löhnen einbehalten.
Zu dem Zeitpunkt, zu dem der Arbeitnehmer bezahlt wird, berechnet sich die FICA-Steuer auf das Bruttogehalt dieser Person. So funktioniert das:
- Das Bruttogehalt des Mitarbeiters wird für den Lohnzeitraum berechnet, abhängig davon, ob der Angestellte entlohnt oder stündlich ist.
- Der Bruttozahlungsbetrag wird verwendet, um die Quellensteuer für Bundes- und Landeseinkommensteuern basierend auf dem W-4-Formular des Mitarbeiters zu berechnen.
- Der Bruttobetrag wird auch für die Berechnung der Quellensteuer für die FICA-Steuern verwendet.
Die gesamte Quellensteuer für FICA-Steuern beträgt 15,3% des Bruttoentgelts des Arbeitnehmers; der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber tragen jeweils die Hälfte bei. Der FICA-Einbehaltsbetrag für den Arbeitnehmer beträgt somit 7,65% des Bruttoeinkommens (6,2% für Sozialversicherungen und 1,45% für Medicare).
Die Löhne der Sozialversicherung werden von der Sozialversicherungsbehörde verwendet, um bei der Pensionierung die Berechnung der Sozialversicherungsleistungen zu bestimmen. Daher ist es wichtig, dass diese Löhne korrekt berechnet werden.
Zahlungen an Mitarbeiter, die von der FICA-Steuer befreit sind
Dies ist eine Liste einiger der häufigsten Arten von Zahlungen an Arbeitnehmer, die von der Aufnahme in Löhne, die der FICA-Steuer unterliegen, befreit sind .
Dazu gehören sowohl die Löhne der Sozialversicherung als auch die Löhne für Medicare-Zwecke. Eine vollständige Liste finden Sie in IRS Publikation 15.
- Einige behinderte Arbeiterlöhne zahlten nach dem Jahr, in dem der Arbeiter Anspruch auf eine Invaliditätsversicherung hatte
- Reisekosten für Mitarbeiter werden erstattet, wenn der angegebene Regierungsbeitrag für Tagegelder oder Standardlaufleistung nicht überschritten wird
- Familienangehörige unter 18 Jahren (21 Jahre für Hausarbeit)
- Etwas "überschüssige" Nebenleistungen sind von der Berechnung ausgenommen. Nebenleistungen sind zu versteuern "auf einen Überschuss des fairen Marktwerts der Leistung über die Summe eines vom Arbeitnehmer gezahlten Betrags und eines gesetzlich zulässigen Betrags".
- Mitarbeiterversicherung
- Zahlungen an Partner einer Partnerschaft
- Arbeitgeberbeiträge zu qualifizierten Pensionsplänen
- Zahlungen an gesetzliche Nicht-Arbeitnehmer (wie qualifizierte Immobilienmakler und Direktverkäufer)
- Tipps unter $ 20 pro Monat
- Arbeitnehmer Ausgleichszahlungen
Einige andere Zahlungen an Arbeitnehmer in spezialisierten Branchen sind ausgenommen. Lesen Sie IRS Publikation 15, Kapitel 15 für weitere Details.
Jährliche Sozialversicherungslohn-Höchstsätze
Beträge, die über das Sozialversicherungsmaximum an Arbeitnehmer gezahlt werden, sind ebenfalls nicht in den Löhnen der Sozialversicherung enthalten, um die Leistungen der sozialen Sicherheit bei Renteneintritt zu berechnen. Das Maximum ändert sich jedes Jahr. Es gibt kein Maximum für Medicare-Vorteile.
Zahlungen an Mitarbeiter, die in Sozialversicherungslohn enthalten sein müssen
Zusätzlich zu den gezahlten Löhnen und Gehältern müssen einige andere Zahlungen an Arbeitnehmer in den Löhnen der Sozialversicherung enthalten sein. Siehe die vollständige Liste in den allgemeinen Anweisungen für Formular W-2.
Löhne, die nicht der Quellensteuer unterliegen
Die Liste der Zahlungen an Mitarbeiter, die nicht in der FICA-Steuer enthalten sind, kann sich von Zahlungen unterscheiden, die nicht in den Einkommensteuerberechnungen enthalten sind.
Zum Beispiel werden Beträge, die ein Arbeitgeber zu einem steuergestützten Pensionsplan wie einem 401 (k) oder einem 403 (b) Plan für einen Angestellten beiträgt, nicht in Berechnungen für die Bundeseinkommensteuer einbezogen.
In diesem Fall könnte es sein, dass die Löhne der Sozialversicherung höher sind als die einkommensteuerpflichtigen Löhne.
Löhne berichtet auf Formular W-2
Alle diese verschiedenen Arten von Löhnen werden auf dem W-2-Formular angegeben, das Sie den Angestellten im Januar jedes Jahres zur Verfügung stellen, damit sie ihre Einkommenssteuern machen können.
Blick auf das W-2-Formular:
Box 1, Löhne, Trinkgelder, sonstige Entschädigungen: Dies ist der Betrag, der dem Arbeitnehmer für Zwecke der Bundeseinkommensteuer zu versteuern ist. Es ist der Betrag, der auf dem Einkommenssteuerformular des Mitarbeiters eingegeben wurde.
Kasten 3, Löhne der Sozialversicherung: Dies ist der Betrag, der von der Sozialversicherungsverwaltung zur Berechnung der Sozialversicherungsleistungen verwendet wird.
Trinkgelder sind in den Löhnen der Sozialversicherung enthalten, werden jedoch separat berechnet und in die Felder 7 und 8 aufgenommen.
Sehen Sie mehr über Löhne der Sozialversicherung und Formular W-2 in den Anweisungen für Formular W-2, von der IRS.
Beeinflussen diese Sozialversicherungslöhne die Steuer auf Selbständigkeit?
Selbstständige müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen, jedoch auf andere Weise als die Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber. Diese Steuern, die als Selbstständigen Steuern bezeichnet werden, basieren nur auf dem Geschäftseinkommen. Die Arten von Einkommen, die von den Löhnen der Sozialversicherung ausgeschlossen sind, sind für Steuern auf Selbstständigkeit nicht relevant.
Die Arten von Zahlungen, die in den Löhnen der Sozialversicherung enthalten sind und von diesen ausgeschlossen sind, sind kompliziert. Es gibt viele Qualifikationen in den IRS-Vorschriften. Diese Diskussion dient nur allgemeinen Zwecken und sollte nicht als Steuerberatung herangezogen werden. Fragen Sie Ihren Steuerberater, bevor Sie versuchen, die Löhne der Sozialversicherung zu berechnen.