Nur um klar zu sein, ein Bonus ist eine spezielle einmalige oder jährliche Zahlung an einen Mitarbeiter für einen bestimmten Zweck. Der Bonus ist eine Zusatzzahlung, die über das Gehalt oder den Stundensatz des Jahres hinausgeht.
Boni können vertraglich sein, wie zum Beispiel Verkaufsprämien für Verkäufer, oder sie können für Leistungsprämien sein.
Eine andere Art von Bonus ist ein spezieller Urlaubsbonus für eine Gruppe von Mitarbeitern, die ein bestimmtes Verkaufs- oder Produktionsziel oder die jährliche Gesamtprofitabilität erreicht haben.
Boni werden in der Regel in einem speziellen Scheck ausgezahlt.
Abzüge von Mitarbeitern als Business Expense
Wenn Sie etwas Bargeld haben und erwarten, dass Sie dieses Jahr einen Gewinn machen, ist es ein guter Zeitpunkt, um Ihren Mitarbeitern Prämien zu zahlen. Zusätzlich zu einem Steuerabzug für diese Leistungsausgaben erhalten Sie auch viel Goodwill von Mitarbeitern, insbesondere während der Ferienzeit.
Kündigen Sie den Bonus als einmaliges Ereignis an, also geben Sie nicht die Erwartung, dass Sie jedes Jahr Boni ausgeben werden. Es ist lustig, wenn du einmal etwas machst; Leute erwarten es. Wenn Sie es zweimal tun, sehen die Menschen es als ein Arbeitsrecht, nicht nur als Privileg.
Boni sind eine abzugsfähige Betriebsausgabe in der Kategorie "Zahlungen an Mitarbeiter". Wenn Sie einigen Mitarbeitern Boni gewähren und keine anderen, sollten Sie eine klare Begründung für diesen Unterschied haben.
Vielleicht möchten Sie leistungsbezogene Boni geben, die beispielsweise an Auswertungen gekoppelt sind. Susan Heathfield, Expertin für Personalwesen, hat einen ausgezeichneten Artikel über die Gewährung von Prämien an Mitarbeiter, um Ihnen dabei zu helfen, diesen Prozess sorgfältig zu prüfen.
Prämien an Mitarbeiter / Eigentümer
Mitarbeiter- / Eigentümerboni sind legitime Geschäftsausgaben und können unter Umständen abgezogen werden.
Beispielsweise:
- S Corporations können Boni für Aktionäre und Eigentümer abziehen, solange sie ihre Aktien zum Zeitpunkt der Auszahlung des Bonus besitzen.
- C Unternehmen können Prämien nur für Aktionäre / Eigentümer abziehen, die zum Zeitpunkt der Auszahlung des Bonus einen Besitzanteil von 50 Prozent oder mehr besitzen.
Prämien gelten nicht als abzugsfähige Ausgaben für Einzelunternehmen , Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC), da die Eigentümer / Partner / Mitglieder von der IRS als selbständig erachtet werden. Es ist eine Situation, in der ein Unternehmen und ein Angestellter dieses Unternehmens zu mehr Steuerabzügen führen kann.
Boni als steuerbares Einkommen an Mitarbeiter
Mitarbeiterbonuszahlungen sind für Mitarbeiter immer als Arbeitnehmerleistung steuerpflichtig. Sie müssen Bundes- und Landeseinkommensteuern und FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) zurückhalten. Sie müssen auch Bonusbeträge bei der Berechnung der Arbeitslosensteuer, des Sozialversicherungsbetrags und der zusätzlichen Medicare-Steuer berücksichtigen.
Bonusse und Überstunden
Boni können Ermessensspielräume (im Ermessen des Arbeitgebers) oder Nicht-Ermessensspielraum haben. Es ist wichtig, den Unterschied zu kennen, da nicht-diskretionäre Boni möglicherweise in Überstundenbezahlungen berücksichtigt werden müssen .
Ein Bonus ist beliebig, wenn er nicht erwartet wird.
Wenn Sie einem Mitarbeiter am Ende eines Jahres einen Leistungsbonus geben, und Sie geben es nicht jedes Jahr, ist das Ermessensspielraum. Die einzige Ausnahme ist, dass der IRS sagt, dass Ferienboni beliebig sein können, selbst wenn sie jedes Jahr gegeben werden.
Nichtdiskretionäre Boni sind solche, die dem Arbeitgeber auferlegt werden, durch einen Gewerkschaftsvertrag, einen Arbeitsvertrag oder einen Bonus, den die Mitarbeiter erwarten (außer für den oben genannten Urlaubsbonus). Signing-Bonus (für die Unterzeichnung eines Vertrags) sind nicht-diskretionär.
Nicht-Ermessensboni müssen dem wöchentlichen Bruttolohn für stündliche Mitarbeiter und für steuerbefreite Mitarbeiter, die Überstunden beanspruchen können, hinzugefügt werden . Nehmen wir beispielsweise an, dass das Gehalt eines Mitarbeiters für die Woche, einschließlich des nicht-diskretionären Bonus, 650 US-Dollar beträgt und der Mitarbeiter 3 Überstunden geleistet hat. Der reguläre Lohnsatz des Mitarbeiters beträgt 15,11 USD.
Die Überstundenprämie beträgt 50% oder 7,56 $ pro Stunde. Die gesamte Überstundenprämie für die 3 Überstunden beträgt 22,67 US-Dollar, was zum regulären Gehalt von insgesamt 672,67 US-Dollar hinzukommt.
Berechnung von Bonusbeträgen
Wenn Sie den Betrag des Bonus berechnen, müssen Sie den Scheck als regelmäßigen Gehaltsscheck behandeln:
- Sie müssen Bundes- und Landeseinkommenssteuern vom Bonus-Scheck zurückhalten
- Sie müssen die FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) aus dem Gehaltsscheck des Mitarbeiters berechnen und einbehalten
- Sie müssen Ihren Teil der FICA-Steuer als Arbeitgeber zahlen.
- Sie müssen den Bonus auch zusammen mit anderen Zahlungen an die Mitarbeiter auf dem Formular 941 melden.
Änderung der Mitarbeitereinbehaltung für Boni
Wenn Sie beschließen, Ihren Mitarbeitern im Dezember oder jederzeit einen Bonus zu gewähren, müssen Sie ihnen die Möglichkeit geben, ihre Einbehaltungsermächtigung (auf Formular W-4 ) für diesen Gehaltsscheck zu ändern und sie für nachfolgende Gehaltsschecks zurück zu ändern. Viele Mitarbeiter möchten ihren Bonus-Scheck einbehalten, damit sie mehr vom Bonus erhalten.