Provisionen an unabhängige Auftragnehmer und Mitarbeiter
Was ist eine Kommission?
Eine Provision ist eine an einen Mitarbeiter, einen unabhängigen Auftragnehmer oder einen Agenten geleistete Zahlung aufgrund der Leistung. Einige Beispiele für Provisionen:
- Ein Vertriebsmitarbeiter erhält möglicherweise eine Verkaufsprovision, normalerweise zusätzlich zum Grundgehalt, um ein bestimmtes Verkaufsziel in einem bestimmten Zeitraum zu erreichen oder zu übertreffen. Diese Provision kann ein Prozentsatz des Umsatzes oder ein Prozentsatz eines Grundumsatzes sein. Beispielsweise ???
- Ein Versicherungsagent , in der Regel ein unabhängiger Agent oder ein Mitarbeiter ohne Angestellten, zahlt eine Provision für den Verkauf einer Versicherungspolice. Die Höhe der Provision variiert je nach Art und Höhe der Police.
- Immobilienmakler erhalten auch Provisionen für den Verkauf einer Immobilie. In der Regel sind diese Agenten keine Mitarbeiter eines Unternehmens.
Wie werden Provisionen bezahlt? Sind Provisionen zu versteuern?
Provisionen an Mitarbeiter. Provisionen werden in der Regel an die Angestellten in ihrem Gehaltsscheck oder einem separaten Gehaltsscheck zu der vom Arbeitgeber festgelegten Zeit und Methode gezahlt. Provisionen gelten als Teil des regulären Entgelts für einen Arbeitnehmer und sind steuerpflichtig. Das bedeutet, dass Bundes- und Landeseinkommensteuern und FICA-Steuern von Provisionsschecks einbehalten werden müssen.
Provisionen an Nicht-Angestellte. Provisionen, die an Nicht-Angestellte (Agenten und unabhängige Auftragnehmer) gezahlt werden, werden direkt an den Arbeiter gezahlt. Da diese Person kein Angestellter ist, wird keine Einkommenssteuer oder FICA-Steuer einbehalten.
Diese Arbeitnehmer gelten als selbstständig.
Wie werden Provisionen für Steuerzwecke gemeldet?
Provisionen an Mitarbeiter werden auf dem W-2-Formular des Mitarbeiters, in Box 1: Löhne, Trinkgelder, sonstige Vergütungen, gemeldet.
Provisionen an Nicht-Arbeitnehmer werden in den 1099-MISC-Formularen in Box 7, Nicht-Arbeitnehmervergütung, ausgewiesen.
In beiden Fällen ist das Provisionsergebnis mit anderen Einkommen in der Einkommensteuererklärung der Person enthalten. Im Falle des Arbeitnehmers sind Provisionen enthalten, wenn die FICA-Steuer (Sozialversicherung und Medicare) berechnet wird. Bei Nichtbeschäftigten wird keine FICA-Steuer berechnet, aber wenn die Person selbstständig ist, wird das Provisionsergebnis bei der Berechnung der Selbständigkeitssteuer berücksichtigt.
Wie arbeiten Kommissionen in Einzelhandelsunternehmen?
Beschäftigte in Einzelhandelsunternehmen, die Provisionen erhalten, können von Überstunden im Rahmen einer Sonderfreistellung nach § 7 (i) Überstunden befreit werden. Nach Angaben des Arbeitsministeriums kann ein Einzelhandelsangestellter, der alle drei der folgenden Kriterien erfüllt, als von Überstunden befreit gelten. Wenn der Arbeitnehmer nicht alle drei Kriterien erfüllt, müssen Überstunden an diesen Arbeitnehmer gezahlt werden. Die Kriterien sind:
* Der Arbeitnehmer muss bei einer Einzelhandels- oder Dienstleistungseinrichtung angestellt sein, und
* Der regelmäßige Lohnsatz des Arbeitnehmers muss das 1,5-fache des anwendbaren Mindestlohns für jede Arbeitsstunde überschreiten, in der Überstunden geleistet werden, und
* Mehr als die Hälfte des Gesamtverdienstes eines Mitarbeiters in einem repräsentativen Zeitraum muss aus Provisionen bestehen.
Kann ich Provisionen, die ich anderen bezahle, abziehen?
Sie (als Geschäftsinhaber) können an Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer gezahlte Provisionen und Gebühren für ihre Dienstleistungen abziehen.
Wenn Sie beispielsweise einem Makler eine Provision gezahlt haben, um Ihnen beim Kauf eines Unternehmens zu helfen, ist diese Provision als Betriebsausgabe abzugsfähig. Oder wenn Sie jemandem eine Finder-Gebühr bezahlen, um ein Geschäft zu kaufen, können Sie diesen Betrag auch abziehen.
Wo Abzüge für Provisionen angezeigt werden, die auf Ihre Unternehmenssteuererklärung gezahlt werden
Wenn Sie an Dritte Provisionen gezahlt haben, können Sie diese Ausgaben an bestimmten Stellen Ihrer Gewerbesteuererklärung abziehen. Der Ort, an dem Sie den Abzug eingeben, hängt von Ihrem Geschäftstyp ab:
- Für Einzelunternehmen und Einpersonen-LLCs werden Provisionen und Gebühren im Abschnitt "Ausgaben" von Anhang C summiert
- Für Personengesellschaften und Gesellschaften mit mehreren Mitgliedern werden Provisionen und Gebühren im Abschnitt "Abzüge" des Formulars 1065 summiert
- Für Unternehmen werden Provisionen und Gebühren im Abschnitt "Abzüge" des Formulars 1120 summiert.
Für weitere Informationen zu Lohnkommissionen hat die Lohn- und Stundenkommission des Arbeitsministeriums ein Faktenblatt zu Kommissionen.
Haftungsausschluss
Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen für den Zweck; Ich bin kein Steueranwalt oder Steuerberater. Schlagen Sie in den IRS-Publikationen nach und richten Sie Ihre Fragen an Ihren Steuerberater.