Arbeitgeber-Guide: Welche Arbeitnehmerentschädigung ist steuerpflichtig?

Wenn es darum geht, steuerpflichtiges Einkommen für unsere Mitarbeiter zu ermitteln, kann es schwierig sein, zu klären, was für die Arbeitnehmer steuerpflichtig ist und was nicht. Es scheint, dass jede Art von Einkommen steuerpflichtig ist, aber das stimmt nicht unbedingt. Dieser Artikel befasst sich mit den Arten von Zahlungen, die ein Unternehmen an Mitarbeiter leistet, welche dieser Zahlungen steuerpflichtig sind, und Ausnahmen. Es beantwortet auch Fragen über den Wert von Leistungen und Quellensteuer auf Leistungen.

Lohn- und Gehaltszahlungen von Arbeitnehmern und Leistungen, die zu versteuern sind, müssen in Form W-2, der Lohn- und Steuerbescheinigung des Arbeitnehmers, enthalten sein. Formular W-2 ist eine komplizierte Form, und viele Arten von Einkommen sind enthalten.

Diese Diskussion ist allgemein gehalten und dient nicht dazu, Ihnen alle Details bestimmter Situationen zu geben. Die IRS-Vorschriften für zu versteuernde Mitarbeiterbezüge und -leistungen sind kompliziert, und es gibt viele Einschränkungen und Ausschlüsse. Lesen Sie die Informationen am Ende dieses Artikels, wenn Sie sich mit den Details eines dieser Elemente beschäftigen möchten.

Steuerpflichtiges Entgelt und Leistungen

Alle Zahlungen, die Ihr Unternehmen an Mitarbeiter für die Arbeit leistet, sind steuerpflichtig, einschließlich Gehältern und Löhnen, Tipps, Provisionen und Gebühren, Vorteilen und Aktienoptionen. Darüber hinaus erhalten Sie alle Vorteile, die Sie Ihren Mitarbeitern bieten. Hier sind einige weitere Details

Das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ist für den Arbeitnehmer steuerpflichtig, einschließlich der Überstundenbezahlung für nicht steuerbefreite Mitarbeiter und bestimmte Mitarbeiter mit geringerem Einkommen.

Alles Trinkgeld . Tipp Einkommen ist mit allen anderen Einkommen in den relevanten Feldern auf dem Formular W-2 enthalten. Beachten Sie, dass die zugewiesenen Tipps (die durch eine Formel für alle gekippten Mitarbeiter bestimmt werden) in Box 8, aber nicht in anderen Einkommensposten angezeigt werden.

Mitarbeiterprovisionen sind im steuerpflichtigen Einkommen enthalten. Wenn ein Mitarbeiter Provisionen für zukünftige Leistungen erhalten hat, sind diese Provisionen in den meisten Fällen steuerpflichtig, wenn sie vom Arbeitnehmer erhalten werden.

Wenn ein Mitarbeiter ein Firmenauto benutzt Für geschäftliche Zwecke ist die vom Arbeitnehmer getragene persönliche Fahrleistung steuerpflichtig. Sie können dem Arbeitnehmer eine Vergütung für die geschäftliche Nutzung des Fahrzeugs gewähren, und diese Zulage ist nicht steuerpflichtig.

Aktienoptionen können den Mitarbeitern zum Zeitpunkt des Bezugs der Option, ihrer Ausübung oder der Veräußerung der Aktien besteuert werden. Lesen Sie mehr darüber, wie Aktienoptionen besteuert werden.

Steuerpflichtige Vorteile und andere Zahlungen

Alle Leistungen an Arbeitnehmer sind steuerpflichtig, mit Ausnahme der Teile der Leistungen, die der Arbeitnehmer zahlt. Zum Beispiel, wenn Ihr Unternehmen und der Mitarbeiter die Kosten der Krankenversicherungsprämien teilen, ist der Arbeitnehmer Teil der Kosten nicht für den Arbeitnehmer zu versteuern.

Prämien, Prämien und Geschenke an Mitarbeiter sind im Allgemeinen für den Mitarbeiter steuerpflichtig. Dazu gehören Geschenkkarten und Artikel in den Ferien. Die Ausnahme sind De-minimis- Zahlungen, die nur selten an Mitarbeiter vergeben werden.

Einige nicht steuerpflichtige Posten

Arbeitnehmerentschädigungen sind für Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig.

Pendler- und Transportleistungen von Unternehmen an ihre Mitarbeiter werden normalerweise nicht besteuert. Es gibt Ausnahmen und Beschränkungen. Lesen Sie mehr darüber, wie diese Pendler- und Transportleistungen funktionieren , einschließlich Fahrradfahren, Parken und Vorteile des öffentlichen Nahverkehrs.

Mahlzeiten, die Angestellten zur Verfügung gestellt werden, können nicht besteuert werden, wenn sie klein und selten sind. Das IRS hat komplizierte Regeln darüber, was vom Arbeitgeber bereitgestellte Mahlzeiten sind und nicht steuerpflichtig sind.

Die Kosten für Gruppenlebensversicherungen in Höhe von bis zu 50.000 US-Dollar für Arbeitnehmer sind nicht in ihren Einnahmen enthalten. Lebensversicherungskosten, die von Ihrem Unternehmen über 50.000 US-Dollar bezahlt werden, sind für Arbeitnehmer zu versteuern. Diese Kosten sind in Box 1 und in Box 12 als eine der Optionen enthalten.

Erziehungsbeihilfen unter 5.250 €, die an Arbeitnehmer in einem Kalenderjahr gezahlt werden, sind für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig, wenn sie im Rahmen eines qualifizierten Bildungshilfeprogramms bereitgestellt werden. Weitere Informationen zu Bildungshilfeprogrammen finden Sie in der IRS-Publikation 971 .

Arbeitsbedingungsleistungen sind in der Regel nicht steuerpflichtig. Dies sind Produkte oder Dienstleistungen, die der Arbeitgeber seinen Mitarbeitern zur Verfügung stellt, um ihnen bei der Arbeit zu helfen.

Zu diesen Vorteilen gehören beispielsweise Werkzeuge und Ausrüstung sowie Uniformen.

Arbeitgeberbeiträge zu einem IRS-qualifizierten Pensionsplan für Arbeitnehmer sind für den Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Leistung nicht steuerpflichtig. Aber Abzüge von 401 (k) oder IRA Pensionspläne sind steuerpflichtig (sowohl der Arbeitgeberbeitrag als auch der Arbeitnehmerbeitrag).

Quellensteuer für steuerpflichtiges Gehalt und Leistungen des Arbeitnehmers

Um die Dinge noch komplizierter zu machen, müssen Sie Bundes- und Landeseinkommenssteuern von steuerpflichtigen Bezügen und Leistungen zurückhalten. Darüber hinaus müssen Sie FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) von einigen, aber nicht allen diesen Vorteilen einbehalten . IRS Publikation 15-B listet alle anwendbaren Vorteile auf und was zurückgehalten werden muss.

Wie viel sind diese Vorteile wert?

Der Wert des Lohns ist ziemlich einfach zu bestimmen, aber was ist mit dem Wert eines Geschenks oder einer Mahlzeit oder eines Transportvorteils? Einige dieser Vorteile, die für Arbeitnehmer steuerpflichtig sind, zu bewerten, kann schwierig sein. Die IRS hat eine allgemeine Bewertungsregel, die verwendet wird, um den Wert der meisten Nebenleistungen zu bestimmen. Typischerweise ist der Wert ein fairer Marktwert; das ist, was ist der Preis in einer Transaktion von unbestimmter Länge.

Hier ist ein Beispiel? Welchen Wert hat die Nutzung von betrieblichen Fitnesseinrichtungen durch einen Mitarbeiter? Es ist wahrscheinlich die Kosten einer Mitgliedschaft, wenn die Einrichtung auf einer gewinnorientierten Basis betrieben wurde.

Sind diese Zahlungen für mein Geschäft absetzbar?

Die meisten Zahlungen an Mitarbeiter und Leistungen an Arbeitnehmer sind abzugsfähige Betriebsausgaben an Ihr Unternehmen. Dies ist ein Kompromiss zwischen Zahlungen und Leistungen, die für das Unternehmen abzugsfähig und für den Arbeitnehmer steuerpflichtig sind. Wenn Sie beispielsweise einem Mitarbeiter einen Laptop zur Verfügung stellen, ist die geschäftliche Nutzung dieses Artikels für Sie als Arbeitgeber abzugsfähig. Jeder persönliche Gebrauch ist für den Arbeitnehmer steuerpflichtig.

Wer ist ein Mitarbeiter für diese Steuerzwecke?

Diese Informationen sollen Geschäftsinhabern dabei helfen, steuerpflichtige Löhne und Sozialleistungen für Angestellte zu verstehen. Es beinhaltet keine Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer, außer für direkte Zahlungen für Dienstleistungen.

Bestimmte Anteilseigner des Unterkapitels S werden nicht als Angestellte zur Besteuerung von Bezügen und Vorteilen betrachtet. Das IRS sagt:

Ein 2% Aktionär ist jemand, der direkt oder indirekt (zu jeder Zeit während des Jahres) mehr als 2% der Aktien oder Aktien des Unternehmens mit mehr als 2% der Stimmrechte besitzt. Behandeln Sie einen 2% -Anteilseigner wie einen Partner in einer Partnerschaft für Nebenleistungen, aber behandeln Sie den Vorteil nicht als Kürzung der Ausschüttungen an den 2% -Anteilseigner.

Für mehr Informationen

Sie finden detailliertere Informationen zum Steuerstatus verschiedener Leistungen an Arbeitnehmer in der IRS-Publikation 15-B, und in der IRS-Publikation 525 finden Sie weitere Einzelheiten zu Arbeitnehmerentschädigungen und Steuern.