Zinsaufwendungen und Zinserträge sowie Gewerbesteuer
Zinsen auf Geschäftsschulden
Unternehmen können Zinsen für Kredite abziehen, die für Geschäftszwecke abgeschlossen wurden, einschließlich Hypotheken auf Geschäftseigentum, langfristige Kredite und Kreditlinien.
Der IRS sagt, dass Sie Zinsen für Geschäftskredite abziehen können, wenn:
- Sie sind gesetzlich für diese Schuld haftbar. Wenn Sie auditiert werden , müssen Sie die Papiere vorlegen, um die Bedingungen der Schuld und der Unterschriften zu zeigen. Zum Beispiel wird oft eine UCC-1-Anweisung für Kredite benötigt.
- Sowohl Sie als auch der Kreditgeber beabsichtigen, die Schulden zurückzuzahlen. Sie müssen nachweisen, dass Sie Zahlungen leisten und dass der Kreditgeber diese Zahlungen hinterlässt. Eine Person-zu-Person-Darlehen ohne Aktivität könnte verdächtig sein.
- Sie und der Kreditgeber haben eine echte Schuldner-Gläubiger-Beziehung. Das heißt, es gibt eine Transaktion von der Länge eines Geschäftes ; Es sind nicht nur du und dein Bruder, die dir Geld geliehen haben und nicht zurückgezahlt werden wollen.
Abzinsung von Arten von Geschäftszinsen
Wenn sich Ihr Unternehmen etwas leiht, werden Ihnen Zinsen auf das Guthaben berechnet.
Prepaid-Zinsen. Bei Hypotheken auf Geschäftseigentum können Sie die Zinsen vom Erfüllungstag bis zum Abschlussdatum im Voraus als Teil Ihrer Abschlusskosten vorausbezahlen.
Der IRS sagt, dass Sie, wenn Sie die Zinsen im Voraus zahlen, die Zinsen auf die Steuerjahre verteilen müssen, auf die sich die Zinsen beziehen. Sie dürfen in jedem Jahr nur die Zinsen abziehen, die für dieses Jahr gelten.
Zinsaufwendungen als Teil der Herstellungskosten. Bitte beachten Sie, dass Einkäufe, die Sie für Wareneinkäufe auf Kredit tätigen, in Ihren Kosten für die Berechnung der Warenverkäufe enthalten sein sollten .
Investitionen Zinsaufwendungen. In der Regel beschränkt sich Ihr Abzug für Investitionsausgaben auf Ihr Nettoanlageergebnis. Das heißt, der Zinsaufwand darf nicht höher sein als das aus der Investition erzielte Einkommen. Aber Sie können möglicherweise überschüssige Zinsaufwendungen auf die Steuern eines zukünftigen Jahres übertragen.
William Perez, Experte für Steuerplanung, hat mehr Informationen über den Abzug von geschäftlichen und persönlichen Investitionsinteressen.
Sie können keine kapitalisierten Zinsen abziehen
Sie dürfen keine Zinsen abziehen, die kapitalisiert werden müssen, dh Zinsen, die dem Hauptguthaben eines Darlehens oder einer Hypothek hinzugefügt werden. Diese Zinsaufwendungen müssen zusammen mit den sonstigen Kosten des Betriebsvermögens abgeschrieben werden .
Geschäftliche oder persönliche Zinsaufwendungen
Zinsaufwendungen für Privatkredite sind nicht abzugsfähig, außer für Hypothekendarlehenszinsen. Aber wenn Sie ein Darlehen für gemischte geschäftliche und persönliche Ausgaben haben , können Sie den Teil, der für geschäftliche Zwecke ist, abziehen.
Ein spezieller Fall von kombinierten Ausgaben für Geschäfts- und Privatzinsen betrifft Ausgaben für ein Eigenheimgeschäft. Der Geschäftsanteil der Hypothekenzinsen sowie Grundsteuern ist als Betriebsausgabe abzugsfähig.
Wo diese Ausgaben zeigen
- Zeigen Sie diese Kosten für Einzelunternehmen und Einzelgesellschaften im Abschnitt "Ausgaben" in Anlage C in Zeile 16. Beachten Sie, dass sich die Zinsaufwendungen auf Hypothekenzinsen und alle anderen Zinsaufwendungen verteilen.
- Zeigen Sie für Partnerschaften und mehrere Mitgliedsunternehmen diese Ausgaben in dem Abschnitt "Other Deductions" von Formular 1065
- Zeigen Sie diese Kosten für Unternehmen im Abschnitt "Weitere Abzüge" des Formulars 1120.
Weitere Informationen zu Zinserträgen und -aufwendungen
IRS Zinsabzugsregeln sind kompliziert. Ausführlichere Informationen zu IRS-Publikation 535 und zu IRS-Publikation 550 über Zinsen und Zinserträge aus Anlagen.
Haftungsausschluss
Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Ich bin kein Steueranwalt oder Steuerberater. Konsultieren Sie die IRS-Publikationen und diskutieren Sie Steuerabzüge mit Ihrem Steuerberater.