Die Grundlagen des Kassenbudget-Dokuments und der Kapitalflussrechnung
Cash-Budget-Grundlagen
Das Kassenbudget ist wichtig, da es dem Geschäftsinhaber hilft, das Netzwerkkapital des Unternehmens zu verwalten. Geschäftsinhaber erstellen in der Regel jeden Monat ein Cash-Budget , obwohl einige Geschäftsinhaber das Kassenbudget vierteljährlich vorbereiten. Sie können sich das Kassenbudget als kurzfristiges Finanzinstrument vorstellen. es ist weniger formell als eine umfassende Kapitalflussrechnung und daher einfacher und schneller vorzubereiten. Es beschreibt, wie viel Bargeld Ihr Unternehmen einnimmt und wie viel Bargeld es in Anspruch nimmt. Aus dem Kassenbudget-Dokument erfahren Sie, wie viel Geld dem Unternehmen am Ende eines jeden Monats zur Verfügung steht.
Wenn das Kassenbudget eine Erhöhung des Nettoumlaufvermögens aufweist, können Sie diese Erhöhung verwenden, um die Betriebskosten zu senken - beispielsweise durch Rückzahlung von geliehenem Geld. Wenn das Cash-Budget einen Rückgang des Nettoumlaufvermögens zeigt, müssen Sie möglicherweise eine Möglichkeit finden, die verfügbaren Barmittel zu erhöhen - indem Sie eine Kreditlinie in Anspruch nehmen, einen Bankkredit aufnehmen oder Factoring betreiben .
Factoring, das besonders in der Bekleidungsindustrie üblich ist, besteht darin, Ihre Forderungen mit einem Rabatt an Dritte zu verkaufen. Weil die Factoring-Partei das Eigentumsrecht an der Forderung vom Geschäftseigentümer übernimmt und daher Ihre Kunden und nicht Ihr Unternehmen zur Zahlung auffordert, ist dies eine gute Möglichkeit, Kapital aufzunehmen, wenn Ihr Kreditstatus einen Kredit möglicherweise nicht unterstützt.
Beispiel für ein Kassenbudget
So sieht ein einfaches Kassenbudget aus:
| Geldquellen | |
| Startgeld | $ 6.000 |
| Barverkauf | 4.000 $ |
| Asset-Verkäufe | 2.000 $ |
| Forderungen werden gesammelt | 12.000 $ |
| Gesamtbargeld verfügbar | 24.000 $ |
Verwendung von Bargeld | |
| Materialien | 4.000 $ |
| Arbeit | $ 6.000 |
| Fixed Overhead | 3.000 $ |
| Verkauf und Verwaltung | 3.000 $ |
| Anlagenkäufe | 2.000 $ |
| Total verwendetes Bargeld | $ 18.000 |
| Nettogeld | $ 6.000 |
In diesem Beispiel übersteigt das Ende des verfügbaren Bargeldes (24.000 US-Dollar) das verwendete Endbargeld (18.000 US-Dollar) um 6.000 US-Dollar. Dies entspricht dem verfügbaren Netto-Barmittel und der beginnenden Barposition für den Folgemonat.
Kapitalflussrechnung
Die Kapitalflussrechnung ist eine umfassendere Erklärung, die zusammen mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz erstellt wird . Im Allgemeinen ist die Kapitalflussrechnung eine formalere Darstellung der im Kassenbudget ausgewiesenen Kredit- und Debitpositionen. Es werden viele der gleichen Quellen und Verwendungsarten von Bargeld betrachtet, die im Cash-Budget- Dokument über einen längeren Zeitraum, normalerweise zum Ende des Steuerquartals und wieder zum Jahresende, präsentiert werden.
Unterschiede zwischen Kassenbudgets und Kapitalflussrechnung
Einer der Unterschiede zwischen dem Kassenbudget und der Kapitalflussrechnung besteht darin, dass die Kapitalflussrechnung für öffentliche Unternehmen Teil des erforderlichen Finanzbogens ist, der gemäß den Standards des FASB (der unabhängigen Finanzbuchhaltung) erstellt und präsentiert werden muss Normenausschuss).
Obwohl nicht gesetzlich vorgeschrieben, befolgen die meisten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Abschlüsse für private Unternehmen erstellen, die gleichen FASB-Standards.
Ein weiterer großer Unterschied zwischen dem kurzfristigen Cash Budget und der längerfristigen Kapitalflussrechnung ist, dass Letztere Abschreibungen beinhaltet. Obwohl der Abschreibungsaufwand die Netto-Cash-Position eines Unternehmens nicht ändert, ist der tatsächliche Wert eines Unternehmens notwendigerweise der Wertverlust der meisten Betriebsvermögen im Laufe der Zeit.
Um ein Unternehmen angemessen zu führen, muss der Kleinunternehmer beide Jahresabschlüsse regelmäßig erstellen und sorgfältig analysieren.